Umowa sponsorska – świadczenie wzajemne, ekspozycja, podatek i kluczowe warunki umowy

Krótka odpowiedź: Umowa sponsorska powinna dokładnie określać, za co płaci sponsor oraz jakie świadczenia wzajemne ma dostarczyć odbiorca. Szwedzki urząd skarbowy (Skatteverket) ocenia prawo do odliczenia na podstawie faktycznej treści i wartości rynkowej świadczeń wzajemnych – a nie tylko na podstawie tego, że płatność jest nazywana sponsoringiem.

Czym jest sponsoring?

Sponsoring może polegać na przekazaniu pieniędzy, produktów lub usług w zamian za np. ekspozycję, miejsce na reklamę, prawo do używania nazwy lub logo, bilety, udział w wydarzeniu lub inne komercyjne świadczenia wzajemne.

Opisz konkretnie świadczenia wzajemne

Unikaj sformułowań, które mówią jedynie o „ekspozycji” lub „marketingu”. Zamiast tego określ np. liczbę publikacji, miejsce na tablicę reklamową, zasięg cyfrowy, format logo, wydarzenia, bilety, prawo do wykorzystania zdjęć oraz czas trwania ekspozycji.

Prawo do odliczenia podatkowego

Skatteverket wskazuje, że nie istnieje żadna szczególna ogólna zasada odliczeń dla sponsoringu. Odliczenia ocenia się według standardowych reguł i są one przyznawane w pierwszej kolejności za wartość bezpośrednich świadczeń wzajemnych lub w niektórych przypadkach za inne wydatki mające wystarczający związek z prowadzoną działalnością. Pakiet sponsorski często wymaga zatem podziału i wyceny.

Darowizna czy sponsoring?

Jeśli płatność nie wiąże się z odpowiednim świadczeniem wzajemnym, może zostać w całości lub w części uznana za darowiznę, co może wpłynąć na prawo do odliczenia. Szczegółowa umowa pisemna pomaga firmie wykazać, czego faktycznie dotyczy wynagrodzenie.

Co powinna zawierać umowa sponsorska?

• strony i cel
• wynagrodzenie sponsora i harmonogram płatności
• konkretne świadczenia wzajemne i wartości rynkowe
• logo, markę i prawa własności intelektualnej
• wyłączność i konkurencyjnych sponsorów
• media społecznościowe i prawa do treści
• okres obowiązywania umowy, daty wydarzeń i raportowanie
• odwołanie wydarzenia i siłę wyższą
• wypowiedzenie i naruszenie umowy

Marka i treści

Jeżeli sponsor uzyskuje prawo do korzystania z nazwy i zdjęć stowarzyszenia, sportowca lub wydarzenia, należy uregulować zakres, kanały i okres obowiązywania. To samo dotyczy sytuacji, w której odbiorca ma używać marki sponsora.

Częste błędy

• świadczenia wzajemne są opisane zbyt ogólnie
• wartość poszczególnych części pakietu sponsorskiego nie jest udokumentowana
• brak prawa do korzystania ze zdjęć i logo
• brak planu na wypadek odwołania wydarzenia
• określono wyłączność bez zdefiniowania kategorii konkurencji

Zobacz wzór umowy sponsorskiej w Mallbutiken.

FAQ

Czy każdy sponsoring można odliczyć od podatku?

Nie. Ocena podatkowa zależy m.in. od świadczenia wzajemnego, wartości rynkowej i związku z prowadzoną działalnością.

Czy umowa sponsorska musi mieć formę pisemną?

Umowa pisemna jest wysoce zalecana, m.in. po to, aby móc wykazać, jakie świadczenia wzajemne zostały uzgodnione.

Czy należy naliczać VAT?

Kwestia VAT zależy od tego, jakie towary lub usługi są faktycznie dostarczane oraz od statusu VAT stron. Każdy układ należy oceniać na podstawie rzeczywistego świadczenia wzajemnego.

Artykuł zawiera informacje ogólne i nie zastępuje porady prawnej, podatkowej ani księgowej.