Inwentaryzacja spadku 2026 – terminy, zawiadomienia i nowe zasady

Inwentarz jest zarówno zestawieniem sytuacji majątkowej masy spadkowej, jak i dokumentem legitymacyjnym dla masy spadkowej. W 2026 roku przepisy uległy ponadto zmianom w wielu aspektach praktycznych, co sprawia, że starsze listy kontrolne są niepewne w użyciu bez weryfikacji.

Trzy miesiące na sporządzenie

Rozdział 20 § 1 szwedzkiego Kodeksu spadkowego (Ärvdabalken) stanowi, że inwentarz powinien zostać sporządzony najpóźniej w ciągu trzech miesięcy od daty zgonu, chyba że Skatteverket przyzna przedłużenie terminu. Po sporządzeniu inwentarza należy go zgodnie z ogólną zasadą przedłożyć w ciągu miesiąca.

Wezwanie i posiedzenie w sprawie inwentarza

Wszyscy, którzy zgodnie z przepisami powinni zostać wezwani, muszą otrzymać wezwanie z odpowiednim wyprzedzeniem. Wytyczne prawne Skatteverket podkreślają, że jeśli posiedzenie odbywa się w kilku terminach, wszystkie zainteresowane strony powinny zostać wezwane na posiedzenie końcowe lub być na nim obecne.

Ważne zmiany od 1 lipca 2026 r.

Skatteverket poinformował o nowych wymaganiach dotyczących danych osób wezwanych na posiedzenie. Inwentarz nadal należy przesyłać w oryginale, ale nie trzeba już dołączać uwierzytelnionej kopii. Według informacji Skatteverket z 2026 roku składanie dokumentów w formie cyfrowej nie jest jeszcze możliwe.

Aktywa, pasywa i załączniki

Pracę należy rozpocząć od stanu na dzień zgonu i dokumentować w sposób systematyczny. Środki bankowe, papiery wartościowe, nieruchomości, własnościowe prawa do lokalu, wierzytelności oraz inne aktywa należy rozliczyć wraz z długami i odpowiednimi załącznikami. W zależności od sytuacji może być również konieczne wykazanie danych pozostałego przy życiu małżonka lub partnera.

Typowe błędy, których należy unikać

• Przekroczenie trzymiesięcznego terminu lub zbyt późne złożenie wniosku o jego przedłużenie.
• Niewezwanie wszystkich osób, które powinny zostać wezwane.
• Użycie starej listy kontrolnej wymagającej uwierzytelnionej kopii po 1 lipca 2026 r.
• Pomylenie transakcji po dacie zgonu z aktywami i pasywami istniejącymi w dniu zgonu.
• Zapomnienie o dołączeniu testamentu, pełnomocnictwa lub dowodu doręczenia wezwania jako istotnego załącznika.

Często zadawane pytania i odpowiedzi

Kiedy inwentarz powinien być gotowy?

Posiedzenie powinno zazwyczaj odbyć się w ciągu trzech miesięcy od daty zgonu. Następnie inwentarz należy przedłożyć w ciągu miesiąca od jego sporządzenia.

Czy można otrzymać przedłużenie terminu?

Tak, Skatteverket może na wniosek złożony w ciągu trzech miesięcy przedłużyć czas, jeśli charakter masy spadkowej lub inna szczególna przyczyna to uzasadnia.

Czy w 2026 roku trzeba przesyłać uwierzytelnioną kopię?

Nie, od 1 lipca 2026 roku nie ma już potrzeby dołączania uwierzytelnionej kopii. Nadal należy przesyłać oryginał.

Czy inwentarz można złożyć cyfrowo?

Skatteverket wskazuje, że składanie dokumentów w formie cyfrowej nie jest obecnie możliwe.

Czym jest posiedzenie w sprawie inwentarza?

Jest to spotkanie, podczas którego omawiane są aktywa, pasywa oraz pozostałe dane i na którym sprawdza się, czy wszystkie osoby, które powinny zostać wezwane, otrzymały wezwanie.

Przeczytaj również

• Co powinien zawierać dokument o podziale spadku? Lista kontrolna 2026

Źródła i dalsza lektura

• Skatteverket – zmiany dotyczące inwentarzy w 2026 roku
• Kodeks spadkowy (1958:637), rozdział 20 – Szwedzki Parlament

Ostatnia aktualizacja: 5 października 2026 r. Niniejszy artykuł stanowi informację ogólną i nie zastępuje indywidualnej porady prawnej, podatkowej ani emerytalnej.