Polityka darowizn i weryfikacja darowizn – Organizacja pożytku publicznego, warunki i Excel | Word/PDF

Polityka darowizn i procedura weryglowy dla organizacji pozarządowej. Zestaw edytowalnych dokumentów administracyjnych dla zarządów chcących uporządkować wewnętrzne zasady dotyczące oferowanych darowizn, warunków, uprawnień decyzyjnych, konfliktów interesów i monitorowania. Zestaw obejmuje szablony Word, wyszukiwalne wersje PDF oraz rejestr w Excelu. Nie jest to ani czysty szablon potwierdzenia darowizny, ani rejestr darowizn już otrzymanych.

Dla jakich organizacji jest przeznaczona polityka darowizn?

Dla szwedzkich organizacji pozarządowych, które otrzymują oferty przekazania pieniędzy, rzeczy lub innych aktywów i potrzebują wewnętrznych zasad określających, jakie darowizny mogą przyjmować oraz jak weryfikować warunki. Warunki należy zawsze sprawdzać pod kątem rzeczywistych statutów, celów, kompetencji decyzyjnych organizacji oraz, jeśli to konieczne, szczególnych wymogów formalnych. W przypadku nieruchomości, możliwości zwrotu, wysokich wartości lub szczególnych warunków może być potrzebna indywidualna porada prawna i księgowa. Wewnętrzny szablon nie uprawnia do przyjmowania darowizn.

Wszystkie dokumenty w zestawie

Excel: dziewięć zakładek i dziewięć wskaźników

Przegląd, Sprawy darowizn, Badanie darowizn, Warunki, Decyzje, Wykorzystanie, Kontrole, Informacje zwrotne i Czytaj mnie. Dziewięć sprawdzonych formuł Excela zlicza zarejestrowane oferty darowizn, ręcznie oznaczone otrzymane darowizny, badania, warunki, podjęte decyzje o przyjęciu i odmowie, zweryfikowane wykorzystanie, przeprowadzone weryfikacje i wysłane informacje zwrotne. Rejestr zawiera listy statusów i puste rejestry na własne dane klienta. Excel nie rozstrzyga kwestii odliczeń podatkowych, ulg podatkowych, ważności cywilnoprawnej darowizny ani prawidłowości księgowania i uprawnień, nie zawiera również automatycznego połączenia z płatnościami.

Przebieg pracy dla organizacji

1. Sprawdź statut i uprawnienia organu zarządczego, a następnie zatwierdź politykę darowizn wiążącą decyzją.
2. Zarejestruj oferowaną darowiznę pod neutralnym identyfikatorem sprawy i nie umieszczaj wrażliwych danych darczyńcy w udostępnianych plikach roboczych.
3. Zbadaj warunki i ewentualne świadczenia wzajemne, wycenę, konflikty interesów oraz koszty zarządzania.
4. Pozwól uprawnionemu organowi na przyjęcie, odmowę lub odłożenie na bok; udokumentuj faktyczny wynik.
5. Osobno sprawdź, kiedy pieniądze lub mienie zostały faktycznie otrzymane i kiedy należy dokonać księgowania.
6. Monitoruj ograniczające warunki darowizny i raportuj wyłącznie faktycznie zweryfikowane wykorzystanie.
7. Sprawdź, czy zgodnie z RODO i ustaleniami można w ogóle publikować nazwisko lub kwotę darowizny.

Ważne ograniczenia prawne i podatkowe

Darowizna czy sponsoring? Zgodnie z wytycznymi Szwedzkiego Urzędu Skarbowego, kluczowe jest, czy darczyńca otrzymuje świadczenia wzajemne i jaką mają one wartość. Bez świadczeń wzajemnych darowizna firmy jest zazwyczaj darowizną, a nie automatycznie kosztem sponsoringowym podlegającym odliczeniu.

Ulgi podatkowe: Szwedzki Urząd Skarbowy określa szczególne warunki dotyczące darowizn pieniężnych od osób prawnych od 2026 roku, w tym zatwierdzonego odbiorcę darowizn i dopuszczalny cel. Dla osób fizycznych obowiązują odrębne zasady i wymogi. Sama polityka darowizn lub potwierdzenie darowizny nigdy nie daje prawa do ulgi podatkowej.

Zbiórki i konto 90: Konto 90 nie jest ogólnym wymogiem ustawowym dla wszystkich zbiórek. Szwedzka Kontrola Zbiórek określa szczególne warunki dla organizacji faktycznie posiadających konto 90; niniejszy szablon nie jest wnioskiem o konto 90.

Dane osobowe: Organizacja musi stosować rozporządzenie o ochronie danych przy przetwarzaniu danych identyfikujących darczyńców. Zobacz poradnik IMY dla organizacji. Nazwisko darczyńcy, numer PES, dane wrażliwe i informacje bankowe nie powinny znajdować się w niekontrolowanym, udostępnianym rejestrze Excel.

Często zadawane pytania

Czy prawo wymaga, aby każda organizacja pozarządowa miała politykę darowizn?

Nie, jest to wewnętrzny szablon zarządzania – nie ogólny, ustawowy dokument standardowy dla wszystkich organizacji pozarządowych. Dla poszczególnej organizacji mogą obowiązywać szczególne zasady i warunki.

Czy każda darowizna od firmy podlega odliczeniu?

Nie. Darowizny, sponsoring ze świadczeniami wzajemnymi i niektóre szczególnie zatwierdzone darowizny podlegają odrębnym zasadom. Ulgi podatkowe dla osób prawnych od 2026 roku wymagają spełnienia szczególnych warunków.

Czy organizacja może przyjmować darowizny bez konta 90?

Tak, w Szwecji nie ma ogólnego wymogu ustawowego, aby wszystkie organizacje musiały posiadać konto 90 w celu przyjmowania darowizn. Mogą jednak obowiązywać inne zasady i wewnętrzne wymogi.

Czy oferowana darowizna zostaje otrzymana, gdy jej status to „Zaakceptowana”?

Nie. Wewnętrzna decyzja, faktyczny moment przekazania i potwierdzenie otrzymania to odrębne etapy, które należy dokumentować osobno.

Czy mogę użyć zestawu do wystawiania zaświadczeń podatkowych?

Nie. Zestaw nie wystawia zaświadczeń podatkowych ani nie potwierdza statusu zatwierdzonego odbiorcy darowizn. Do wystawienia faktycznego potwierdzenia darowizny istnieje odrębny produkt.

Czy w zestawie znajdują się dokumenty w języku angielskim?

W zestawie znajduje się angielski przewodnik użytkownika, ale główne szablony są w języku szwedzkim i przeznaczone dla szwedzkich organizacji.

Powiązane dokumenty

Aby uzyskać potwierdzenie faktycznie otrzymanej darowizny, zobacz Potwierdzenie darowizny & Rejestr darowizn. W przypadku umowy zawierającej wyraźne świadczenia wzajemne zobacz Umowę sponsorską. Dokumenty te pełnią inne funkcje niż polityka darowizn.

Wersja i kontrola zmian

Wersja 1.0 – 1 listopada 2026. Przeprowadzono wspomagane przez AI przeglądanie źródeł na podstawie materiałów Szwedzkiego Urzędu Skarbowego, IMY i Szwedzkiej Kontroli Zbiórek. Nie ma udokumentowanej niezależnej zewnętrznej weryfikacji prawnej tej wersji produktu. Plik ZIP jest przesyłany na Google Drive i później ręcznie łączony z produktami cyfrowymi Shopify przed publikacją.