Akt darowizny pieniędzy – darowizna pieniężna, zaliczka na poczet spadku oraz majątek osobisty
Udostępnij
Dane zweryfikowane: 1 października 2026 r. · Ustawa o darowiznach, kodeks spadkowy i ustawa o podatku dochodowym
Darowizna pieniężna z reguły nie wymaga umowy darowizny, aby już dokonany przelew był uznany za darowiznę. Umowa darowizny jest jednak bardzo cenna, aby wykazać, że pieniądze nie stanowią pożyczki, oraz aby uregulować kwestie takie jak zaliczenie na poczet spadku czy majątek osobisty.
Kiedy darowizna pieniężna jest dokonana?
Ustawa (1936:83) dotycząca niektórych przyrzeczeń darowizny rozróżnia przyrzeczenie od dokonanej darowizny. W przypadku pieniędzy i ruchomości, § 2 stanowi, że darowizna jest dokonana, gdy przedmiot przyrzeczenia przechodzi w posiadanie obdarowanego. Dla środków bankowych istnieją szczególne zasady dotyczące dokonania darowizny określone w ustawie o darowiznach.
Oznacza to, że umowy darowizny nie należy opisywać tak, jakby sam dokument papierowy zawsze stanowił o ważności zwykłej darowizny pieniężnej. Dokument pełni przede wszystkim funkcję dowodową i określa warunki.
Darowizna czy pożyczka?
W przypadku większych przelewów między bliskimi czasem pojawia się spór, czy pieniądze były darowizną, czy pożyczką. Jeśli zamierzony był zwrot pieniędzy, nie należy stosować umowy darowizny – w takim przypadku bardziej odpowiedni jest weksel lub umowa pożyczki.
Umowa darowizny pieniędzy powinna wyraźnie wskazywać, że kwota jest przekazywana bez obowiązku zwrotu. Należy wpisać kwotę cyframi, a najlepiej również słownie, datę przelewu oraz ewentualne odniesienie do transakcji bankowej.
Darowizna dla dziecka – czy pieniądze są zaliczeniem na poczet spadku?
Tak, co do zasady. Zgodnie z 6 rozdz. § 1 kodeksu spadkowego, darowizna na rzecz zstępnego jest zaliczana na poczet spadku, chyba że postanowiono inaczej lub należy założyć, że taki był zamiar.
Jeśli darowizna nie powinna być zaliczana na poczet spadku, powinno to zostać wyraźnie określone. Jeśli ma stanowić zaliczenie, również warto to zapisać, zwłaszcza gdy jest kilkoro dzieci.
Jak wycenia się zaliczenie na poczet spadku?
Główną zasadą kodeksu spadkowego jest to, że zaliczenia dokonuje się według wartości majątku w momencie otrzymania, chyba że okoliczności wskazują na coś innego. W przypadku czystej darowizny pieniężnej kwota ta stanowi zazwyczaj jasny punkt wyjścia.
Czy pieniądze można uczynić majątkiem osobistym?
Tak. Jeśli darczyńcą jest osoba inna niż małżonek obdarowanego, darczyńca może zastrzec, że darowizna stanowi majątek osobisty obdarowanego. Może to mieć znaczenie przy przyszłym podziale majątku.
Należy również przemyśleć, co powinno obowiązywać w odniesieniu do zysków (pożytków). Zyski z majątku osobistego co do zasady wchodzą w skład wspólności majątkowej, chyba że postanowiono inaczej. W przypadku pieniędzy i inwestycji warto zatem sformułować, czy także odsetki, dywidendy lub inne zyski mają być majątkiem osobistym.
Darowizna między małżonkami
Małżonkowie mogą przekazywać sobie pieniądze. Darowizna między małżonkami może stać się wiążąca między nimi poprzez dokonanie jej zgodnie ze zwykłymi zasadami lub poprzez rejestrację. Aby darowizna była co do zasady skuteczna wobec wierzycieli darczyńcy, wymagana jest rejestracja w Urzędzie Skarbowym (Skatteverket).
Czy darowizna pieniężna jest zwolniona z podatku?
Rzeczywista darowizna bez wymogu wzajemnego świadczenia jest dla obdarowanego wolna od podatku zgodnie z ustawą o podatku dochodowym. Nie powstaje więc podatek dochodowy tylko dlatego, że osoba prywatna otrzymała prawdziwą darowiznę pieniężną.
Jednak etykieta „darowizna” nie przesądza o sprawie. Jeśli płatność ma związek z pracą, zleceniem lub innym wzajemnym świadczeniem, może podlegać opodatkowaniu. Ponadto darowizny od pracodawcy podlegają szczególnym zasadom dotyczącym świadczeń.
Czy darowiznę pieniężną trzeba zgłaszać do Urzędu Skarbowego?
Zwykłej, dokonanej darowizny pieniężnej między osobami prywatnymi nie trzeba zgłaszać do Urzędu Skarbowego tylko dlatego, że jest darowizną. Darowizny między małżonkami to szczególny obszar, gdzie rejestracja może być potrzebna dla ochrony wierzycieli.
Czy potrzebni są świadkowie?
Nie ma ogólnego wymogu świadków dla umowy darowizny pieniędzy. Świadkowie mogą w pewnych sytuacjach mieć wartość dowodową, ale to nie oni decydują o dokonaniu darowizny zgodnie z główną zasadą.
Czy darczyńca może określić sposób wykorzystania pieniędzy?
Można zapisać warunki, ale ich skutek prawny zależy od treści. Proste życzenie, aby pieniądze zostały wykorzystane np. na mieszkanie, niekoniecznie jest równoznaczne z wiążącym warunkiem zwrotu. Jeśli darczyńca chce zachować daleko idącą kontrolę nad pieniędzmi, konstrukcja ta powinna zostać oceniona prawnie przed dokonaniem przelewu.
Przykład: wkład własny dla dorosłego dziecka
Rodzic przekazuje dorosłemu dziecku 300 000 SEK na wkład własny. Jeśli nie określono inaczej, darowizna jest domyślnie zaliczeniem na poczet spadku. Jeśli rodzic chce, aby darowizna nie była zaliczana, powinno to zostać zapisane w umowie darowizny. Jeśli rodzic dodatkowo chce, aby pieniądze i to, co wejdzie w ich miejsce, stanowiły majątek osobisty dziecka, również należy to wyraźnie sformułować.
Lista kontrolna dla umowy darowizny pieniędzy
- Pełne dane darczyńcy i obdarowanego.
- Dokładna kwota i waluta.
- Jasne sformułowanie, że kwota jest darowizną bez obowiązku zwrotu.
- Data darowizny i najlepiej powiązanie z przelewem bankowym.
- Zaliczenie na poczet spadku: tak lub nie.
- Majątek osobisty: tak lub nie.
- Co ma obowiązywać w odniesieniu do zysków?
- Ewentualne inne, przemyślane pod kątem prawnym warunki.
- Podpisy.
Zobacz także FAQ dotyczący umów darowizny oraz Umowa darowizny a szwedzkie prawo.
Wzór dostępny w sklepie: Umowa darowizny pieniędzy – wzór kosztuje 29 SEK i może zostać wykorzystany do udokumentowania kwoty, intencji darowizny oraz warunków.
