O szablonie dokumentu
Pakiet inwentaryzacyjny 2026/2027 – Wezwanie, Aktywa i Pasywa, Załączniki i Przewodnik
Jest to kompletny pakiet wsparcia dla osób przygotowujących spis inwentarza, które chcą uporządkować kwestie wezwań, kręgu osób uprawnionych, aktywów, pasywów, załączników, czynności urzędowych oraz złożenia dokumentacji.
Pakiet został opracowany do użytku wraz z oficjalnym formularzem inwentaryzacyjnym Szwedzkiego Urzędu Skarbowego (Skatteverket) SKV 4600. Nie zastępuje on samego spisu inwentarza podlegającego rejestracji, lecz pomaga w gromadzeniu i weryfikacji wszystkich dokumentów z nim związanych.
Pakiet szablonów został poddany weryfikacji prawnej w dniu 5 października 2026 r. i uwzględnia zmiany w rozdziale 20 szwedzkiego kodeksu spadkowego (ärvdabalken), obowiązujące od 1 lipca 2026 r.
Zawartość pakietu
- Wezwanie na czynność sporządzenia spisu inwentarza – 2 strony.
- Potwierdzenie wezwania i lista obecności – 2 strony.
- Podstawa robocza – aktywa i pasywa – 2 strony.
- Wykaz załączników i dokumentacja wyceny – 2 strony.
- Lista kontrolna czynności – sporządzający inwentarz i osoby przeprowadzające – 2 strony.
- Szczegółowy przewodnik użytkownika – 2 strony.
Wszystkie sześć dokumentów jest dostarczanych w formatach Word (DOCX) oraz PDF – łącznie 12 plików.
W czym pomaga pakiet?
Spis inwentarza powinien opisywać sytuację prawną i ekonomiczną masy spadkowej. Pakiet pomaga krok po kroku:
- zidentyfikować osoby, które należy wezwać na czynność sporządzenia spisu,
- udokumentować obecność i nieobecność,
- zachować dowody na to, że nieobecne osoby zostały wezwane w odpowiednim czasie,
- zgromadzić aktywa i pasywa według stanu na dzień zgonu,
- oddzielić majątek zmarłego od majątku pozostałego przy życiu małżonka tam, gdzie jest to wymagane,
- zidentyfikować majątek odrębny,
- sprawdzić, jakie załączniki mogą być potrzebne,
- zweryfikować brakujące dokumenty przed złożeniem spisu.
Wezwanie na czynność sporządzenia spisu inwentarza
Wszystkie osoby, które zgodnie z przepisami powinny zostać wezwane, muszą otrzymać zawiadomienie z odpowiednim wyprzedzeniem. Szablon wezwania zawiera pola na:
- dane zmarłego,
- datę, godzinę i miejsce przeprowadzenia czynności,
- imię i nazwisko osoby wzywanej oraz jej numer personalny/koordynacyjny,
- miejsce zamieszkania,
- status w masie spadkowej,
- datę i sposób wysyłki.
Jeśli osoba, która powinna zostać wezwana, nie bierze udziału w czynności, do dokumentacji należy zazwyczaj dołączyć dowód, że została ona wezwana w odpowiednim czasie.
Nowe dane osobowe od 1 lipca 2026 r.
Od 1 lipca 2026 r. spis inwentarza musi zawierać imię i nazwisko, numer personalny lub koordynacyjny oraz miejsce zamieszkania osób, które powinny zostać wezwane na czynność. Jeśli numer personalny lub koordynacyjny nie jest dostępny, należy podać datę urodzenia.
Szablony wezwań i dokumentacja obecności w pakiecie są dostosowane do tych wymogów.
Osoby przeprowadzające czynność – nowe pojęcie od 2026 r.
Od 1 lipca 2026 r. ustawodawstwo używa terminu osoby przeprowadzające czynność (förrättningspersoner) w miejsce wcześniejszego określenia „förrättningsmän”. Zgodnie z informacją urzędu, formularz SKV 4600 może być nadal używany, nawet jeśli niektóre słowa w samym druku nie zostały jeszcze zaktualizowane.
Aktywa i pasywa na dzień zgonu
Arkusz roboczy pomaga gromadzić dane ekonomiczne z uwzględnieniem właściwego momentu wyceny: dnia zgonu.
Dostępne są oddzielne tabele m.in. dla:
- rachunków bankowych i gotówki,
- akcji, funduszy i papierów wartościowych,
- nieruchomości i spółdzielczego prawa do lokalu,
- pojazdów i łodzi,
- wierzytelności i weksli,
- pożyczek, kredytów i pozostałych długów,
- innych praw majątkowych.
Pozostały przy życiu małżonek
Gdy zmarły pozostawia małżonka, majątek i długi pozostałego przy życiu małżonka zazwyczaj również należy odnotować, lecz w sposób oddzielony od majątku zmarłego. Majątek odrębny należy wykazać osobno.
Dlatego arkusz roboczy zawiera specjalną sekcję poświęconą sytuacji majątkowej małżonka.
Załączniki i kontrola dokumentów
Zestaw wymaganych załączników różni się w zależności od masy spadkowej. Lista kontrolna pomaga zweryfikować np.:
- potwierdzenia wezwań,
- testament,
- intercyzę (umowę majątkową małżeńską),
- pełnomocnictwa lub inne dokumenty upoważniające,
- dokumentację dotyczącą aktywów, pasywów i wycen.
Terminy
Spis inwentarza należy co do zasady przeprowadzić w ciągu trzech miesięcy od daty zgonu. Następnie należy go złożyć w Urzędzie Skarbowym w ciągu jednego miesiąca od sporządzenia.
Jeśli potrzebny jest dodatkowy czas, w niektórych przypadkach należy wnioskować o prolongatę przed upływem ustawowego terminu.
Składanie dokumentacji po 1 lipca 2026 r.
Nowelizacja przepisów od 1 lipca 2026 r. umożliwia składanie dokumentacji drogą elektroniczną w punkcie wskazanym przez Urząd Skarbowy. Urząd zaznacza jednocześnie, że w praktyce składanie elektroniczne nie będzie możliwe, dopóki nie zostaną wdrożone odpowiednie rozwiązania techniczne.
W przypadku składania wersji papierowej, wysyła się spis inwentarza w oryginale. Nie należy już dołączać dodatkowych kopii.
Kiedy może mieć zastosowanie zgłoszenie masy spadkowej?
W przypadku niektórych mniejszych mas spadkowych zgłoszenie masy spadkowej (dödsboanmälan) może zastąpić spis inwentarza, np. gdy aktywa wystarczają jedynie na pokrycie kosztów pogrzebu i innych wydatków związanych ze zgonem, a w skład majątku nie wchodzą nieruchomości ani prawo użytkowania wieczystego. Zgłoszenia masy spadkowej rozpatruje komisja socjalna (socialnämnden).
Kiedy należy skorzystać z pomocy prawnej?
Pomoc specjalisty jest szczególnie wskazana, gdy:
- istnieje niejasny porządek dziedziczenia lub nieznani spadkobiercy,
- występują dzieci z innych związków (särkullbarn), prawa do spadku w dalszej kolejności lub skomplikowane testamenty,
- istnieje powiązanie międzynarodowe,
- w skład majątku wchodzą udziały w firmach lub skomplikowane aktywa spółkowe,
- istnieje spór o prawo własności, darowizny, długi lub wyceny,
- występuje niepewność co do tego, które osoby należy wezwać.
Weryfikacja prawna 2026/2027
Pakiet został zweryfikowany 5 października 2026 r. w oparciu o:
- Rozdział 20 Kodeksu spadkowego (1958:637), w tym zmiany wprowadzone ustawą SFS 2026:251.
- Aktualne wytyczne prawne Urzędu Skarbowego dotyczące spisu inwentarza.
- Aktualne informacje Urzędu Skarbowego dotyczące formularza SKV 4600.
Format i dostawa
- 6 dokumentów.
- Łącznie 12 plików.
- Word (DOCX) + PDF.
- 12 stron A4 w każdym formacie.
- Produkt cyfrowy – brak wysyłki towaru fizycznego.
Często zadawane pytania
Czy pakiet zastępuje formularz SKV 4600?
Nie. Pakiet stanowi wsparcie w przygotowaniu, przeprowadzaniu czynności i kontroli. Sam spis inwentarza sporządza się na formularzu SKV 4600 lub innym poprawnym dokumencie rejestracyjnym.
Kiedy spis inwentarza musi być gotowy?
Czynność powinna zostać przeprowadzona zazwyczaj w ciągu trzech miesięcy od daty zgonu, a spis złożony w ciągu miesiąca od sporządzenia.
Czy wszyscy wezwani muszą być obecni?
Nie. Należy jednak pamiętać, że osoby uprawnione muszą zostać wezwane z odpowiednim wyprzedzeniem. Jeśli ktoś nie jest obecny, zazwyczaj należy załączyć dowód wezwania.
Czy pakiet jest zaktualizowany pod kątem zmian prawnych z 2026 r.?
Tak. Uwzględnia wymogi dotyczące danych osobowych, terminologii oraz zmian w sposobie składania dokumentów od 1 lipca 2026 r.
Ważne
Są to ogólne szablony dokumentów i praktyczne pomoce robocze. Masy spadkowe o skomplikowanym charakterze prawnym, z powiązaniami międzynarodowymi, sporami, większymi udziałami w przedsiębiorstwach lub innymi szczególnymi okolicznościami mogą wymagać indywidualnej porady prawnej.
