Laskuta ilman omaa yritystä – kevytyrittäjyys, toimeksiannot ja verotus

Kirjoittaja: Mallbutiken · Tiedot tarkistettu 1. lokakuuta 2026

”Yksityishenkilönä laskuttaminen” voi tarkoittaa juridisesti monia eri asioita. Voit saada korvausta tilapäisistä toimeksiannoista ilman yrityksen perustamista, käyttää kevytyrittäjäpalvelua tai harjoittaa toimintaa, jota on käytännössä käsiteltävä elinkeinotoimintana. Verotus määräytyy todellisen järjestelyn perusteella – ei sen mukaan, mitä asiakirjaa kutsutaan.

Vaihtoehto 1: Kevytyrittäjyys

Kevytyrittäjäyrityksellä on F-skatt (ennakkoveron alaisuus), se laskuttaa toimeksiantajaa, ilmoittaa työnantajamaksut ja tekee veronpidätykset. Jäljelle jäävä summa maksetaan palkan muodossa kevytyrittäjälle yrityksen kulujen ja muiden vähennysten jälkeen.

Sinun on ensin liityttävä yritykseen ja sovittava niistä toimeksiannoista, joissa se toimii sopimusosapuolena. Asiakkaan on tiedettävä, että kevytyrittäjäyritys – ei sinä henkilökohtaisesti – on juridinen toimeksisaaja ja laskun lähettäjä.

Vaihtoehto 2: Tilapäinen toimeksianto, jota verotetaan ansiotulona

Joitakin yksittäisiä toimeksiantoja voidaan verottaa ansiotulona. Se, miten maksajan tulee hoitaa veronpidätykset ja sosiaaliturvamaksut, riippuu muun muassa siitä, kuka maksaa ja mikä on summan suuruus. Oma laskutusasiakirja ei automaattisesti muuta näitä velvollisuuksia.

Vaihtoehto 3: Harrastustoiminta

Harrastustoiminta ei ole yleinen tapa laskuttaa asiakastoimeksiantoja. Skatteverket kuvaa harrastustoiminnan itsenäiseksi toiminnaksi, jolta puuttuu voiton tavoittelu. Lyhytaikaiset toimeksiannot tai keikat asiakkaille, kuten työn tekeminen maksua vastaan, eivät ole automaattisesti harrastustoimintaa.

Milloin kyseessä on elinkeinotoiminta?

Tuloverotuksessa elinkeinotoimintaa arvioidaan muun muassa itsenäisyyden, ammattimaisuuden ja voiton tavoittelun perusteella. Toistuva markkinointi, useat asiakkaat, investoinnit, toiminnan kesto ja selkeä voiton tavoittelu voivat viitata elinkeinotoimintaan. Arviointi tehdään kokonaisuutena.

F-skatt on tärkeä toimeksiantajalle

F-skatt osoittaa, että toimeksiannon ottaja vastaa itse ennakonpidätyksistä ja sosiaaliturvamaksuista toimintansa puitteissa. Jos F-skattia ei ole, toimeksiantajalle voi tietyissä tilanteissa tulla velvollisuus tehdä veronpidätyksiä ja maksaa työnantajamaksuja. Siksi monet yritykset haluavat palkata vain toimeksisaajia, joilla on F-skatt tai jotka toimivat kevytyrittäjäyrityksen kautta.

ALV-kysymys on erillinen

Jos harjoitat taloudellista toimintaa, arvonlisäverosäännöt voivat tulla ajankohtaisiksi, vaikka tuloa on verotuksellisesti analysoitava erikseen. Älä siis lisää ALV:ta arvioimatta ensin rekisteröitymis- ja verovelvollisuutta.

Työttömyyskassa

Vanhemmissa oppaissa yritetään usein kategorisesti määrittää, onko kevytyrittäjä ”itsenäinen” vai ”epäitsenäinen toimeksisaaja”. Näin ei tule tehdä. Työttömyyskorvaus arvioidaan kulloinkin voimassa olevan työttömyysturvan ja yksilöllisen järjestelyn perusteella. Ota yhteyttä omaan työttömyyskassaasi ennen toistuvien toimeksiantojen aloittamista, jos korvauksen määrään voidaan vaikuttaa.

Muistilista ennen toimeksiannon vastaanottamista

1. Päätä, käytätkö omaa yritystä, kevytyrittäjäyritystä vai otatko korvauksen vastaan ansiotulona.
2. Päätä ennen toimeksiannon hyväksymistä, kuka on juridinen sopimusosapuoli.
3. Tarkista F-skatt ja se, kuka vastaa veronpidätyksistä/sosiaaliturvamaksuista.
4. Arvioi, tuleeko ALV periä.
5. Dokumentoi toimeksianto, hinta ja maksuehdot.
6. Tarkista mahdollinen vaikutus työttömyyskassaan tai muihin korvauksiin.