Sponsoringvertrag – Gegenleistung, Präsenz, Steuer und wichtige Vertragsbedingungen

Kurze Antwort: Ein Sponsoringvertrag sollte genau beschreiben, was der Sponsor bezahlt und welche Gegenleistungen der Empfänger erbringen muss. Das schwedische Finanzamt (Skatteverket) beurteilt die Abzugsfähigkeit auf Basis des tatsächlichen Inhalts und des Marktwerts der Gegenleistungen – nicht nur aufgrund der Tatsache, dass die Zahlung als Sponsoring bezeichnet wird.

Was ist Sponsoring?

Sponsoring kann aus Geld, Produkten oder Dienstleistungen im Austausch gegen beispielsweise Präsenz, Werbeflächen, das Recht zur Nutzung von Namen oder Logo, Tickets, Teilnahme an Veranstaltungen oder andere kommerzielle Gegenleistungen bestehen.

Beschreiben Sie die Gegenleistungen konkret

Vermeiden Sie Formulierungen, die lediglich von „Präsenz“ oder „Marketing“ sprechen. Geben Sie stattdessen beispielsweise die Anzahl der Veröffentlichungen, die Platzierung von Werbetafeln, die digitale Reichweite, das Logoformat, Veranstaltungen, Tickets, das Recht zur Nutzung von Bildern und die Dauer der Präsenz an.

Steuerliche Abzugsfähigkeit

Das Finanzamt gibt an, dass es keine spezielle allgemeine Abzugsregel für Sponsoring gibt. Der Abzug wird nach den üblichen Regeln beurteilt und in erster Linie für den Wert direkter Gegenleistungen oder in bestimmten Fällen für andere Ausgaben mit ausreichendem Bezug zur Geschäftstätigkeit gewährt. Ein Sponsoring-Paket muss daher oft aufgeteilt und bewertet werden.

Spende oder Sponsoring?

Wenn für die Zahlung keine relevante Gegenleistung erbracht wird, kann sie ganz oder teilweise als Spende betrachtet werden, was die Abzugsfähigkeit beeinflussen kann. Ein detaillierter schriftlicher Vertrag hilft dem Unternehmen nachzuweisen, was die Vergütung tatsächlich beinhaltet.

Was sollte ein Sponsoringvertrag enthalten?

• Parteien und Zweck
• Sponsoringvergütung und Zahlungsplan
• konkrete Gegenleistungen und Marktwerte
• Logo, Marke und geistige Eigentumsrechte
• Exklusivität und konkurrierende Sponsoren
• soziale Medien und Inhaltsrechte
• Vertragslaufzeit, Veranstaltungsdatum und Berichterstattung
• abgesagte Veranstaltung und höhere Gewalt
• Kündigung und Vertragsbruch

Marke und Inhalt

Wenn der Sponsor das Recht erhält, den Namen und die Bilder des Vereins, des Sportlers oder der Veranstaltung zu nutzen, sollten Umfang, Kanäle und Zeitraum geregelt werden. Entsprechendes gilt, wenn der Empfänger die Marke des Sponsors nutzen soll.

Häufige Fehler

• die Gegenleistungen sind zu allgemein beschrieben
• der Wert der verschiedenen Teile des Sponsoringpakets wird nicht dokumentiert
• Rechte an Bildern und Logos fehlen
• es gibt keinen Plan für den Fall, dass die Veranstaltung abgesagt wird
• Exklusivität wird angegeben, ohne die Konkurrenzkategorie zu definieren

Siehe die Vorlage für Sponsoringverträge im Mallbutiken-Shop.

FAQ

Ist jedes Sponsoring abzugsfähig?

Nein. Die steuerliche Beurteilung hängt unter anderem von der Gegenleistung, dem Marktwert und dem Bezug zur Geschäftstätigkeit ab.

Muss ein Sponsoringvertrag schriftlich sein?

Ein schriftlicher Vertrag wird dringend empfohlen, unter anderem um nachweisen zu können, welche Gegenleistungen vereinbart wurden.

Fällt Mehrwertsteuer an?

Die Frage der Mehrwertsteuer hängt davon ab, welche Waren oder Dienstleistungen tatsächlich erbracht werden und welchen umsatzsteuerlichen Status die Parteien haben. Beurteilen Sie jedes Modell auf Grundlage der tatsächlichen Gegenleistung.

Der Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Rechts-, Steuer- oder Buchhaltungsberatung.