ROT/RUT & vihreä teknologia 2027 – alihankkija, henkilöstövuokraus & henkilöstöluettelot | Word/PDF/Excel

Käyttääkö yrityksesi alihankkijoita tai vuokratyöyrityksiä projekteissa, joihin sovelletuu ROT-vähennystä, RUT-vähennystä tai veronkevennystä vihreään teknologiaan? Vuodelle 2027 ehdotetaan uutta tarkistustehtävää maksunvalintapyyntöön: suorittajan on ilmoitettava erikseen, onko alihankkijoita ja vuokratyöyrityksiä käytetty. Lisäksi henkilöstörekisteröintivaatimuksia tiukennetään yrityksille, joille kyseinen velvollisuus jo koskee. Tämä erikoistunut dokumenttipakkaus auttaa yritystäsi keräämään oikeat todisteet, saamaan oikeat kyllä/ei -vastaukset, korjaamaan poikkeamia ja dokumentoimaan pätevän sisäisen vahvistuksen.

Tottilaskelma 10. marraskuuta 2026: Hallituksen esitys 2025/26:282 on vielä yksi ehdotus. Eduskunnan käsittely lausuntokirjauksen 2026/27:SkU3 osalta on päätöspäivä 11. marraskuuta 2026. Jos ehdotus hyväksytään, pääasiallinen voimaantulo on 1. tammikuuta 2027; esityksen mukaan erityiset uudet henkilöstörekisteröintitiedot ja sähköinen vienti tulevat käyttöönsä 1. heinäkuuta 2027. Tarkista päätös, lakiteksti ja Veroviraston todellinen e-palvelu ennen käyttöönottamista.

Viisi työkaavaa

1. A01 – Projektin ja alihankkijoiden ilmoitus: kaksi riippumatonta kyllä/ei -vastausta – onko alihankkijoita käytetty ja onko vuokratyöyrityksiä käytetty? Merkitse sisäisesti ”tuntematon”, kunnes todelliset olosuhteet on selvitetty.
2. A02 – Maksunvalintatarkistus: varmista, että työ on suoritettu, asiakkaan maksu on sähköisesti jäljitettävissä, työ-/materiaali-/muut kustannukset eivät ole sekoittuneet keskenään ja oikea pätevä henkilö on tarkistanut pyynnön.
3. A03 – Alihankkijoiden todisteketju: kerää sisäisiä sopimus-, tilaus-, lasku- ja aikareporttiviitteitä. Lakiesityksen mukaan ei yleensä vaadita täydellistä luetteloa jokaisen alihankkijan tunnistetiedoista uutena kenttänä itse maksunvalintapyyntössä; luettelo on sisäinen tarkistusapu.
4. A04 – Henkilöstörekisteröinti ja vuokrattu henkilöstö: arvioi ensin, vaaditaanko henkilöstörekisteröintiä työpaikalla lainkaan. Valmistele sen jälkeen vuokrattujen työntekijöiden työnantajan asianmukaiset tunnistetiedot ja sähköisen viennin tarkistus ehdotettujen sääntöjen voimaantulon myötä 1. heinäkuuta 2027.
5. A05 – Poikkeama, korjaus ja lopullinen vahvistus: käsittele ristiriitaisia UE-vastauksia, virheellisiä laskutietoja, epäselvää henkilöstörekisteröintiä tai jo toimitettuja tietoja. Erota suunniteltu korjaus, todellisuudessa suoritettu korjaus, viranomaisen kuitti ja viranomaisen päätös.

Excel yhdeksällä käytännöllisellä välilehdellä

Yleiskatsaus, Asiat, UE_Vuokratyö, Maksunvalinta, Henkilöstörekisteröinti, Todisteketju, Poikkeamat, Päätökset ja Lähteet. Työkirja on tyhjä testiasioista, mutta sisältää rekisteröintikentät, valmiit tilakellot, indikaattorit ja tarkistusyleiskatsauksen. Excel näyttää muun muassa TARKISTA UE/VUOKRATYÖ, kun tiedot ovat puutteellisia, TYÖ / MAKSU PUUTTEELLINEN, jos keskeisiä asiakirjoja puuttuu, ja TYÖNANTAJATUNNISTETIEDOT PUUTTEELLISET henkilöstörekisteröinnin valmisteluvaiheessa. Täydellinen sisäinen tarkistus merkitään SISÄINEN TODISTE TÄYDENNÄTTÖNÄ – EI VIRANOMAISEN PÄÄTÖS, ei koskaan hyväksytyksi veronkevennukseksi.

Testit kattavat 15 konkreettista tilannetta, mukaan lukien kaksi erillistä UE-/vuokratyöilmoitusta, negatiivisen summan, puuttuvan maksun, puuttuvan työnantajatunnisteen, puutteellisen vientitestin, puuttuvan allekirjoituksen ja tyhjän asiakkaanversion. Todellisia henkilönumeroita, asiakkaan maksuja tai fiktiivisiä asioita ei ole esitäytetty.

Mitä uutta vuoden 2027 ehdotuksessa on?

Maksunvalintapyyntö: ehdotetun muutoksen lakiin (2009:194) menettelytietoa kotitaloustyön veronkevennuksesta sekä lakiin (2020:1066) vihreästä teknologiasta mukaan on ilmoitettava erikseen, onko alihankkijoita tai vuokratyöyrityksiä käytetty. Tiedot on annettava kunnialla ja omantunnolla. Ehdotusta ei tule sekoittaa valmiiseen uuteen lomakkeeseen Veroviraston e-palvelussa ennen kuin laki ja palvelu on päivitetty.

Henkilöstörekisteröinti: yrityksille, joille vaatimus koskee, ehdotetaan täydentäviä tietoja vuokrattujen työntekijöiden työnantajasta sekä tietojen sähköisestä siirrosta Veroviraston pyynnöstä sähköisestä henkilöstörekisteristä. Ehdotetut määräykset tulevat esityksen mukaan voimaan ensimmäisen kerran 1. heinäkuuta 2027; vientivelvollisuus ei koske tältä päivämäärältä ennen tapahtuneista henkilöstörekisteröintitiedoista.

Jo voimassa olevat ROT-tarkistukset: Verovirasto kuvaa muun muassa vaatimuksia suoritetusta työstä, sähköisestä maksusta ja oikea-aikaisesta hakemisesta. Suorittajan tulisi erottaa työvoimakustannukset materiaaleista ja muista kustannuksista. Tämä paketti ei korvaa viranomaisen lomakkeita tai oikeudellista neuvontaa yksittäisestä veronkevennyksestä.

Ero Mallbutikens ROT-laskumalliin

ROT-lasku & ROT-vähennys auttaa asiakkaan laskutuksessa, työvoimakustannuksissa ja vähennystietojen kirjaamisessa. Uusi paketti jatkaa seuraavasta riskikohdasta: pääsuorittajan on voitava todistaa, onko alihankkijoita tai vuokratyöyrityksiä käytetty, miten tämä on varmistettu ennen hakemista ja kattavatko henkilöstörekisteröintirutiinit tulevat lisätarkistukset.

Usein kysytyt kysymykset

Onko uusista vuoden 2027 säännöistä jo päätetty?

Ei, ei 10. marraskuuta 2026 mennessä. Eduskunnan päätöspäivä on 11. marraskuuta. Tarkista ennen käyttöönottomista sekä ehdotuksen hyväksyminen että lopullinen muutokslaki.

Onko yrityksen pakko ilmoittaa jokaisen alihankkijan nimi ROT-hakemuksessa?

Ei nykyisen esityksen mukaan yleisenä uutena vaatimuksena. Ehdotus koskee kahta erillistä tietoa siitä, onko alihankkijoita ja vuokratyöyrityksiä käytetty. Yritysten tunnistetiedot ovat paketissa erillinen sisäinen todisteketju, ja niitä voidaan kysyä muissa asiaankuuluvissa yhteyksissä.

Koskeeko henkilöstörekisteröinti jokaista pientä ROT- tai RUT-työtä?

Ei. Ensin on arvioitava yritykselle ja työpaikalle sovellettavat todelliset lakivaatimukset ja mahdolliset poikkeukset. Pelkkä se, että asiakas voi saada ROT- tai RUT-vähennystä, ei automaattisesti luo velvollisuutta pitää henkilöstörekisteriä.

Milloin uusien henkilöstörekisteröintivaatimusten ehdotetaan alkavan?

Uudet tiedot vuokrattujen henkilöiden työnantajasta ja sähköisestä viennistä ehdotetaan käyttöönsä 1. heinäkuuta 2027, vaikka muut lakamuutokset ehdotetaan astuvan voimaan 1. tammikuuta.

Voiko Excel hakea ROT-vähennystä tai maksaa vihreän teknologian tukea?

Ei. Excel dokumentoi tarkistusasioita; se ei tee hakemuksia, kuittauksia, maksuja tai sähköistä vientiä. Käytä Veroviraston todellisia järjestelmiä.

Ovatko kaikki työkaavat englanniksi?

Eivät. Viisi työkaavaa, ruotsinkielinen opas ja Excel ovat ruotsinkielisiä. Mukana on erillinen englanninkielinen käyttäjän opas. DOCX- ja XLSX-tiedostot ovat muokattavissa, PDF-tiedostot ovat hakukelpoisia/tulostettavissa, mutta eivät digitaalisesti täytettäviä lomakkeita.

Versio, oikeuslähteet ja rajoitukset

Versio 1.0, sisäinen tekoälyn avustama oikeuslähteiden tarkistus 10. marraskuuta 2026. Lähteet: Esitys 2025/26:282, osat 5, 7 ja 10; lausuntokirjaus 2026/27:SkU3; Verovirasto – ROT yrityksille; verotoimintalaki (2011:1244), laki (2009:194) sekä laki (2020:1066).

Paketti ei sisällä ulkopuolista riippumatonta lakimiesarviointia, tilintarkastajan vahvistusta, Veroviraston päätöstä, viranomaisen hakemusta tai sertifioitua henkilöstörekisteriä. Paketti on hallinnollinen työperuste, eikä se takaa veronkevennystä, säädösten noudattamista tai maksun. Asiakkaan ZIP-pakettia ei yhdistetä lataussovellukseen ennen kuin kauppiaan päättää julkaisusta erikseen.