Виставляння рахунків без власної фірми – самозайнятість, виконання завдань та податки

Від Mallbutiken · Факти перевірено 1 жовтня 2026 р.

«Виставляти рахунок як приватна особа» може означати кілька різних речей з юридичної точки зору. Ви можете отримувати винагороду за разові доручення, не маючи власного бізнесу, користуватися послугами компанії з найму (egenanställningsföretag) або вести діяльність, яку на практиці слід розглядати як підприємницьку. Податки визначаються фактичною схемою роботи, а не тим, як називається документ.

Варіант 1: Компанія з найму (Egenanställning)

Компанія з найму має реєстрацію F-skatt, виставляє рахунок замовнику, звітує про внески роботодавця та здійснює податкові відрахування. Сума, що залишилася, виплачується як заробітна плата найманому працівнику після сплати комісій компанії та інших відрахувань.

Ви повинні спочатку приєднатися до компанії та узгодити доручення, за якими вона виступатиме стороною договору. Клієнт повинен знати, що саме компанія з найму — а не ви особисто — є юридичним виконавцем і емітентом рахунку.

Варіант 2: Разове доручення, що оподатковується як дохід від трудової діяльності

Деякі окремі доручення можуть оподатковуватися як дохід від трудової діяльності. Те, як платник має здійснювати податкові відрахування та соціальні внески, залежить, зокрема, від того, хто платить, і від суми. Власний документ на виставлення рахунку автоматично не змінює ці зобов’язання.

Варіант 3: Хобі

Хобі — це не загальний спосіб виставлення рахунків за клієнтські замовлення. Податкова служба визначає хобі як самостійну діяльність, спрямовану не на отримання прибутку. Короткострокові доручення або підробітки для клієнтів, наприклад, виконання роботи за плату, не є автоматично хобі.

Коли це стає підприємницькою діяльністю?

Для цілей прибуткового податку підприємницька діяльність оцінюється на основі таких критеріїв, як самостійність, професійний підхід та мета отримання прибутку. Регулярний маркетинг, наявність кількох клієнтів, інвестиції, тривалість та чітка мета отримання прибутку можуть свідчити про підприємницьку діяльність. Оцінка проводиться комплексно.

F-skatt має значення для замовника

F-skatt підтверджує, що особа, яка береться за доручення, самостійно відповідає за попередній податок та соціальні внески в межах своєї діяльності. За відсутності F-skatt замовник у певних ситуаціях може бути зобов’язаний здійснювати податкові відрахування та сплачувати внески роботодавця. Тому багато компаній воліють наймати лише тих виконавців, хто має F-skatt або працює через компанію з найму.

Питання ПДВ є окремим

Якщо ви ведете економічну діяльність, правила щодо ПДВ можуть стати актуальними, навіть якщо дохід з податкової точки зору потребує окремого аналізу. Тому не додавайте ПДВ, не оцінивши необхідність реєстрації та податкові зобов’язання.

Допомога по безробіттю (A-kassa)

Старі посібники часто намагаються категорично визначити, чи є найманий працівник «самостійним» чи «несамостійним» виконавцем. Так робити не варто. Допомога по безробіттю оцінюється відповідно до актуального страхування від безробіття та конкретної схеми роботи особи. Зверніться до свого фонду страхування від безробіття (a-kassa) до початку регулярних доручень, якщо це може вплинути на виплати.

Контрольний список перед прийняттям доручення

1. Вирішіть, чи використовуватимете ви власну компанію, компанію з найму чи отримуватимете винагороду як дохід від трудової діяльності.
2. Визначте, хто юридично буде стороною договору, до того, як приймете доручення.
3. Перевірте наявність F-skatt та дізнайтеся, хто відповідає за податкові відрахування/соціальні внески.
4. Оцініть, чи потрібно нараховувати ПДВ.
5. Задокументуйте доручення, ціну та умови оплати.
6. Перевірте можливий вплив на допомогу по безробіттю або інші виплати.