Про шаблон документа
Договір дарування – Попередній розрахунок спадщини 2026/2027
Це повний спеціальний пакет для тих, хто хоче подарувати гроші, рухоме майно, нерухомість або квартиру (bostadsrätt) і водночас задокументувати, як дарунок має враховуватися при майбутньому розподілі спадщини. Пакет також містить окремий шаблон для протилежного випадку – коли дарунок дітям чітко не має вважатися попереднім розрахунком спадщини.
Шаблонний пакет був юридично перевірений 5 жовтня 2026 року на відповідність Кодексу про спадкування (1958:637), Земельному кодексу (1970:994), Закону про житлові кооперативи (1991:614), Закону (1936:83) щодо певних обіцянок дарування, а також актуальним вказівкам Податкового управління (Skatteverket) та Земельної служби (Lantmäteriet).
Доставка: 6 документів у форматах Word (DOCX) та PDF – загалом 12 файлів та 17 сторінок А4 на серію форматів.
Що входить у пакет
- Договір дарування – гроші/рухоме майно як попередній розрахунок спадщини – 2 сторінки.
- Договір дарування – нерухомість як попередній розрахунок спадщини – 3 сторінки.
- Договір дарування – житловий кооператив (bostadsrätt) як попередній розрахунок спадщини – 3 сторінки.
- Договір дарування – не є попереднім розрахунком спадщини – 2 сторінки.
- Додаток – оцінка та зарахування у спадщину – 3 сторінки.
- Детальна інструкція користувача – 4 сторінки.
Основне правило: дарунок дітям зазвичай є попереднім розрахунком спадщини
Відповідно до розділу 6, § 1 Кодексу про спадкування, все, що спадкодавець подарував спадкоємцю першої черги за життя, за загальним правилом має враховуватися як попередній розрахунок спадщини. Це правило застосовується, якщо дарувальник не розпорядився інакше або обставини не свідчать про інший намір.
Це означає, що великий дарунок дитині – наприклад, гроші на перший внесок, житловий кооператив або нерухомість – може вплинути на те, скільки дитина отримає зі спадщини пізніше. Тому варто задокументувати як намір дарувальника, так і вартість дарунка на момент його отримання.
Якщо дарунок не має бути попереднім розрахунком спадщини
Оскільки закон містить презумпцію щодо дарунків спадкоємцям першої черги, потрібне чітке розпорядження про протилежне, якщо дарувальник хоче, щоб дарунок був повністю відокремлений від майбутньої спадщини дитини. Тому пакет містить спеціальний шаблон із чітким пунктом «не є попереднім розрахунком спадщини».
Як оцінюється попередній розрахунок спадщини?
Відповідно до розділу 6, § 3 Кодексу про спадкування, за загальним правилом зарахування відбувається за вартістю майна на момент його отримання, якщо обставини не вказують на інше. Тому додаток до пакету з оцінки допомагає задокументувати:
- яке майно було передано,
- вартість на день отримання,
- як було визначено вартість,
- чи має дарунок зараховуватися, чи ні,
- інші відомі дарунки спадкоємцям першої черги,
- майбутній приклад розрахунку при розподілі спадщини.
Відсутність автоматичного повернення, якщо сума вища за спадщину
Якщо майбутньої спадщини недостатньо для повного погашення попереднього розрахунку, обдарований за загальним правилом не зобов'язаний повертати надлишок, якщо інше не було обумовлено під час дарування. Тому важливо, щоб будь-які умови щодо повернення були задокументовані безпосередньо в момент дарування.
Посилений захист обов’язкової частки – великі дарунки все одно можуть перевірятися
Пункт про те, що дарунок не є попереднім розрахунком спадщини, не означає, що інші правила спадкового права перестають діяти. Відповідно до розділу 7, § 4 Кодексу про спадкування, за певних умов дарунок може бути прирівняний до заповіту, якщо за своєю метою він мав такий характер. Це може актуалізувати посилений захист обов'язкової частки спадкоємців.
Це особливо важливо у випадку великих дарунків наприкінці життя, дарунків, де дарувальник фактично зберігає право користування майном, або схем, які явно спрямовані на вплив на обов'язкову частку.
Договір дарування для грошей та рухомого майна
Шаблон для грошей та рухомого майна містить, серед іншого:
- дарувальника та обдарованого,
- суму або детальний опис майна,
- чіткий пункт про попередній розрахунок спадщини,
- вартість на момент отримання,
- окреме майно (enskild egendom), дохід від нього та компенсаційне майно,
- завершення та передачу,
- підписи та добровільне свідчення.
Для рухомого майна закон (1936:83) регулює, коли дарунок стає обов'язковим або завершеним. Тому гроші та рухомі речі потребують не лише опису в договорі, а й підтвердження факту переказу або передачі.
Договір дарування для нерухомості як попередній розрахунок спадщини
Дарування нерухомості має спеціальний тристорінковий шаблон з вимогами до оформлення та контрольним списком для реєстрації права власності (lagfart). Він містить:
- повний кадастровий опис нерухомості,
- частку, що передається,
- чітку заяву про передачу,
- умови про попередній розрахунок спадщини та підстави для оцінки,
- компенсацію та прийняття кредитних зобов'язань,
- перевірку 85% для гербового збору,
- окреме майно,
- згоду подружжя/партнера,
- податкову спадкоємність,
- підписи двох свідків підпису дарувальника,
- контрольний список для реєстрації права власності.
Реєстрація права власності протягом трьох місяців
Той, хто отримує нерухомість у дарунок, зазвичай має подати заяву на реєстрацію права власності (lagfart) протягом трьох місяців. Земельна служба вимагає, серед іншого, щоб нерухомість та частка, що передається, були чітко визначені, щоб і дарувальник, і обдарований підписалися, а підпис дарувальника був засвідчений двома особами.
Для придбань, що відбуваються з 1 липня 2026 року, також діють посилені вимоги до ідентифікації при подачі заяви на реєстрацію.
Електронне підписання договору дарування нерухомості
Документ про передачу нерухомості повинен бути підписаний письмово. Земельна служба не приймає електронно підписані документи як підставу для реєстрації права власності. Тому шаблон розроблений для фізичного підписання.
Гербовий збір при даруванні нерухомості – межа 85%
Чистий дарунок зазвичай не передбачає гербового збору, крім адміністративного внеску. Проте, якщо обдарований сплачує компенсацію або бере на себе борги, може виникнути гербовий збір. Земельна служба порівнює компенсацію з податковою вартістю попереднього року. Якщо компенсація становить 85 відсотків або більше від відповідної податкової вартості, може бути стягнуто гербовий збір, як при купівлі-продажу.
Податкова спадкоємність для нерухомості
При безоплатному даруванні нерухомості зазвичай застосовується принцип спадкоємності. Обдарований, в принципі, переймає податкову вартість придбання та витрати на покращення попереднього власника. Тобто дарунок може бути неоподатковуваним у момент передачі, але передбачає перехід прихованого капітального прибутку до обдарованого.
Договір дарування для житлового кооперативу (bostadsrätt) як попередній розрахунок спадщини
Шаблон для житлового кооперативу містить, серед іншого:
- назву житлового кооперативу та реєстраційний номер,
- номер квартири та адресу,
- частку, що передається,
- пункт про попередній розрахунок спадщини,
- ринкову вартість та підстави для оцінки,
- контрольний список членства та кооперативу,
- компенсацію та будь-які кредити,
- окреме майно,
- податкову спадкоємність та відстрочку податку,
- згоду подружжя/партнера.
Житловий кооператив – письмове оформлення та членство
Дарунок права на житловий кооператив згідно з розділом 6, § 4 Закону про житлові кооперативи має бути оформлений письмово та підписаний дарувальником і обдарованим. Квартира повинна бути ідентифікована. Якщо обдарованому відмовлено у членстві в кооперативі, передача, за загальним правилом, може бути визнана недійсною.
Змішане дарування житлового кооперативу
Для житлових кооперативів застосовується так званий принцип поділу. Якщо обдарований сплачує компенсацію, яка нижча за ринкову вартість, і при цьому існує намір зробити дарунок, передача може бути податково розділена на частину продажу та частину дарування.
Відстрочка податку може підлягати поверненню
Якщо нерухомість або житловий кооператив є заміщуючим житлом із сумою відстроченого податку, дарунок може призвести до того, що відстрочка повністю або частково має бути повернута до оподаткування. Тому пакет містить вказівку щодо перевірки відстрочки перед передачею.
Окреме майно (enskild egendom)
Усі договори дарування містять можливість встановити, що дарунок має бути окремим майном обдарованого. Також можна вказати, що дохід від нього та майно, яке заміщує дарунок, також мають бути окремим майном.
Опис спадкового майна та майбутній розподіл спадщини
Якщо спадкоємець вимагає цього, дарунки, які померлий зробив спадкоємцям першої черги, мають бути відображені в описі спадкового майна. Тому чіткий договір дарування та задокументована вартість отримання можуть зменшити ризик майбутніх суперечок щодо того, як рахувати спадщину.
Який шаблон мені використовувати?
- Гроші або рухоме майно дітям, що підлягає зарахуванню: використовуйте шаблон для грошей/рухомого майна.
- Нерухомість, що підлягає зарахуванню: використовуйте шаблон для нерухомості.
- Житловий кооператив, що підлягає зарахуванню: використовуйте шаблон для житлового кооперативу.
- Дарунок не повинен зменшувати майбутню спадщину дитини: використовуйте «не є попереднім розрахунком спадщини».
- Ви хочете задокументувати вартість та майбутній розрахунок спадщини: використовуйте додаток з оцінки.
Формат та доставка
- 6 документів.
- Всього 12 файлів.
- Word (DOCX) + PDF.
- 17 сторінок А4 на серію форматів.
- Цифровий продукт – фізичний товар не надсилається.
Важливо
Це загальні шаблони документів. Великі дарунки, нерухомість або житлові кооперативи з кредитами/компенсаціями, значні відстрочки податку, діти від попередніх шлюбів (särkullbarn), наступні спадкоємці, компанії, іноземні активи або дарунки, що можуть вплинути на обов'язкову частку, можуть потребувати індивідуальної юридичної чи податкової консультації.
