DAC8 2026 – Податкова резиденція криптоклієнтів, самодекларування та журнал обмежень | Word/PDF/Excel

Чи потрібно постачальнику криптопослуг збирати підтвердження податкового резидентства клієнтів і демонструвати, як перевірялися дані клієнтів? З 1 січня 2026 року набувають чинності нові шведські правила у зв’язку з DAC8 та CARF ОЕСР. Цей спеціалізований пакет документів допомагає постачальникам послуг із криптоактивів, які зобов’язані подавати звітність, збирати належні клієнтські документи, документувати перевірку на розумність, контролювати відсутні підтвердження та готувати першу шведську звітність за контрольною інформацією.

Коротко: п’ять шведських робочих документів, шведський посібник користувача та English User Guide, кожен із яких надається у форматі DOCX для редагування та у вигляді PDF-файлу з можливістю пошуку/друку без інтерактивних полів форми. Крім того, до комплекту входить шведський робочий файл Excel із дев’ятьма вкладками та 377 формулами. 7 самостійних документів × 2 формати + 1 XLSX = 15 клієнтських файлів. Шведське право, версія 1.0. Цифрова доставка ZIP-архівом здійснюється лише після окремого ручного опублікування та підключення файлу доставки.

Для кого цей шаблон буде корисним?

Призначений для: шведських постачальників послуг із криптоактивами, які зобов’язані подавати звітність, а також для їхніх підрозділів із комплаєнсу, податків, ідентифікації клієнтів та звітності. Прикладами можуть бути суб’єкти, які пропонують відповідні послуги з обміну або передачі криптоактивів. Не призначений для: приватних осіб, які лише володіють, купують або декларують власні криптоактиви; це не приватна додаток K4 та не посібник із декларування прибутку від криптоактивів. Обов’язок подавати звітність та можливий обов’язок реєстрації у Швеції необхідно встановлювати для реального суб’єкта.

Нові терміни — зокрема у Швеції

1 січня 2026 року: набувають чинності шведські правила щодо перевірки клієнтів та обов’язку подавати звітність. Нові клієнтські відносини з 2026 року: відповідні заходи перевірки мають бути завершені до здійснення транзакцій, за які потрібно подавати звітність, для клієнта. Відносини до 1 січня 2026 року: особливе перехідне правило до 1 січня 2027 року щодо збору та перевірки на розумність податкового резидентства. 1 квітня 2027 року: перший визначений Податковою службою день подання шведської звітності за календарний рік 2026. Довідник Податкової служби.

Точний перелік файлів

Як працює дев’ятивставковий інструмент Excel

Робочі вкладки: Огляд, Реєстр клієнтів, Самопідтвердження, Перевірка на розумність, Нагадування, Рішення про блокування, Транзакції, Звітність та Читайте мене. Доступно 377 адміністративних формул для розрізнення отриманих підтверджень і фактично перевірених, відображення відсутності документації та виявлення справ, які потребують контролю. У порожньому робочому файлі клієнта всі ключові показники дорівнюють 0.

Тестовий випадок із контролю якості: Відсутнє підтвердження дає ВІДСУТНІСТЬ ПІДТВЕРДЖЕННЯ. Суперечливі дані KYC дають ПЕРЕВІРИТИ ВІДХИЛЕННЯ. Коли для старих клієнтських відносин задокументовано перший запит, обидва нагадування та минуло щонайменше 60 днів, Excel відображає ПЕРЕВІРИТИ РУЧНЕ БЛОКУВАННЯ. Фіктивні від’ємні значення транзакцій позначено для виправлення. У файлі доставки немає тестових клієнтів, номерів податкової реєстрації або фактичних даних про транзакції.

Важливо щодо нагадувань та блокувань

Відповідно до закону (2025:1377), розділу 7, § 14, у визначених випадках постачальник, який зобов’язаний подавати звітність, повинен унеможливити користувачеві здійснення транзакцій, за які потрібно подавати звітність, якщо необхідні дані відсутні після двох нагадувань, крім першого запиту, і минуло щонайменше 60 днів. Це не є загальним 60-денним виключенням для перевірки нових клієнтів. Excel не приймає зобов’язувальних юридичних рішень і не блокує реальні рахунки. Усі рішення, технічні заходи та наслідки мають бути задокументовані в системі компанії з керуванням доступом.

Безпечне керування клієнтськими даними

Це робочий реєстр і реєстр перевірок. Зберігайте TIN, особисті номери, повні клієнтські документи, паролі, приватні ключі та інші конфіденційні дані в окремій захищеній системі для клієнтів і KYC. У Excel використовуйте лише внутрішні клієнтські ID та посилання на підкладкові документи. КОЛ містить особливі вимоги до документації та зберігання, зокрема зазвичай щонайменше сім років після закінчення календарного року, до якого стосуються дані, відповідно до розділу 7, § 15. Одночасно керуйте вимогами GDPR, правами доступу, прозорістю та видаленням даних.

Як використовувати файли

1. Спочатку встановіть, чи є компанія постачальником, який зобов’язаний подавати звітність, і яка категорія клієнтів стосується.
2. Виберіть відповідне самопідтвердження та зберіть підтвердження через захищений канал збору.
3. Перевірте підтвердження відповідно до відповідних уже відомих клієнтських даних та даних KYC.
4. Задокументуйте запит, нагадування та можливу ручну перевірку блокування — не змішуючи нові та існуючі клієнтські відносини.
5. Підсумуйте залучених користувачів та активи, за які потрібно подавати звітність, перевірте та дотримуйтеся актуальних технічних вказівок Податкової служби щодо подання контрольної інформації.

Запитання та відповіді

Чи повинні всі, хто володіє біткоїнами, використовувати цей пакет?

Ні. Документи призначені для постачальників послуг із криптоактивів, які зобов’язані подавати звітність. Вони не є податковою декларацією приватної особи.

Що стосується клієнтів, які вже були у 2025 році?

Завдяки особливим перехідним правилам відповідне підтвердження резидентства та перевірка на розумність загалом мають бути проведені не пізніше 1 січня 2027 року.

Чи потрібні компаніям-клієнтам особливі підтвердження?

Так, одиниці необхідно класифікувати. Якщо одиниця не є виключенням або не є активною відповідно до відповідних правил, осіб із визначальним впливом може знадобитися ідентифікувати та перевірити окремо.

Чи може Excel автоматично вимикати криптоторгівлю клієнтів?

Ні. Excel надає лише адміністративні контрольні сигнали. Реальне блокування транзакцій потребує окремого рішення та технічного виконання/контролю наслідків.

Чи може Excel створити дійсний файл DAC8 для Податкової служби?

Ні. Це основа для внутрішнього контролю якості, а не схвалений державним органом формат файлу або електронна подача.

Чи можна заповнювати PDF-файли в цифровому вигляді?

Ні. Вони доступні для пошуку та друку. Використовуйте DOCX для редагування або захищену систему збору компанії для конфіденційних клієнтських даних.

Чи є юридичні підтвердження англійською мовою?

Ні. Робочі шаблони та Excel — шведською мовою; лише English User Guide містить англійські інструкції.

Юридичні джерела та прозорість

КОЛ, закон (2025:1377) · Податкова служба: обов’язок проводити процедуру перевірки · Податкова служба: криптоактиви — звітність та обмін інформацією. Версія 1.0 від 8 листопада 2026 року. Шаблони пройшли перевірку юридичних джерел за допомогою ШІ та технічні тестування файлів; незалежна перевірка зовнішнім юристом або податковим консультантом та схвалення державним органом не проводилися.