Yritysten välinen lainasopimus 2026/2027 – Velkakirja, lyhennykset & Excel | Word/PDF

Lainananto yritysten välillä – sopimuspohja velkakirjalla ja Excelillä

Aiotko lainata rahaa ruotsalaisesta osakeyhtiöstä toiselle yritykselle? Tämä mallipaketti auttaa sinua dokumentoimaan lainasumman, luoton koron, pääoman maksun, takaisinmaksusuunnitelman, eräpäivän, vakuudet ja lainaehtojen muutokset. Lisäksi pakettiin sisältyy erityinen tarkistuslista osakeyhtiölain lainanantokieltoa sekä luvattoman arvonsiirron riskiä varten.

Tärkeää: se, että osapuolet allekirjoittavat lainasopimuksen, ei tee lainasta laillista, jos se on vastoin lain lainanantokieltoa tai muita sääntöjä. Ennen maksun suorittamista yksittäinen laina on arvioitava.

Kaikki paketin tiedostot

Mitä sääntöjä osakeyhtiöiden välisiin lainoihin sovelletaan?

Tärkein yhtiöoikeudellinen tarkistus löytyy osakeyhtiölain (2005:551) 21 luvusta. Kyseisen luvun 1 §:n mukaan tietyt rahalainat omistajille, johtoon kuuluville henkilöille ja tietyille lähipiiriin kuuluville sekä heidän määräämilleen oikeushenkilöille ovat kiellettyjä. 21 luvun 2 § sisältää erityisiä poikkeuksia, kuten tiettyjä konsernilainoja ja lainoja, jotka myönnetään puhtaasti liiketoiminnallisista syistä ja jotka on tarkoitettu yksinomaan velallisen liiketoimintaan. Pelkästään se, että kahdella yhtiöllä on sama omistaja, ei automaattisesti oikeuta konsernipoikkeukseen.

Lisäksi 21 luvun 5 § sisältää erityisen kiellon lainoille tai vakuuksille tietyissä osakkeiden hankintatilanteissa. Säännöksissä on määräaikaisia lainmuutoksia, minkä vuoksi lainahetken voimassa oleva muoto on tarkistettava. Jos yritys hyödyntää poikkeusta tietyistä liiketoiminnallisista lainoista, voidaan vaatia myös lainaluetteloa 21 luvun 10 §:n mukaan. Katso voimassa oleva osakeyhtiölaki Riksdagenin sivuilta.

Voiko laina olla myös luvaton arvonsiirto?

Kyllä, tämä on tarkistettava. Liiketoimi, joka pienentää yhtiön varallisuutta ilman puhtaasti liiketoiminnallista perustetta, voi kuulua osakeyhtiölain 17 luvun 1–3 §§ mukaisten arvonsiirtojen piiriin. Luottoriski, korkoehdot, vakuudet, maksukyky ja likviditeetti vaikuttavat arviointiin. Väitettyä korotonta tai edullista lainaa ei tule pitää laillisena vain siksi, että siitä on olemassa kirjallinen asiakirja.

Lainasopimuksen ja velkakirjan ero

Lainasopimus määrittää koko järjestelyn: tarkoituksen, maksuehdot, koron, laina-ajan, vakuudet ja muutokset. Yksinkertainen velkakirja voi toimia erillisenä todisteena velallisen maksuvelvollisuudesta. Paketin velkakirja on nimenomaisesti kytketty samaa laina-ID:tä ja samaa velkaa koskevaksi – se ei luo uutta, toista saatavaa. Yksinkertaisen velkakirjan kohdalla esimerkiksi velkakirjalain (1936:81) 26–31 §§ ovat merkityksellisiä mahdollisessa luovutuksessa.

Excel yrityslainoille – yhdeksän välilehteä

Excel-rekisteri sisältää koontinäytön, lainat, maksut, takaisinmaksut, korkojaksot, vakuudet, poikkeamat, tarkistuksen ja "Lue minut" -välilehden. Se näyttää hallinnollisen jäljellä olevan pääoman laskemalla vahvistetun maksetun pääoman miinus vahvistettu pääoman takaisinmaksu. Sovittu lainakehys ei itsessään ole maksu. Suunnitellut mutta vielä toteutumattomat maksut eivät vaikuta saldoon.

Korkojaksot voidaan laskea manuaalisesti syötetystä korosta, pääomasta, jaksosta ja vuositasosta. Excel ei määritä, mikä on markkinaehtoinen korko, onko laina sallittu tai mitä korkoa osapuolet saavat laillisesti periä. Verotusta, arvonlisäveroa, pääomittamista ja vakuuksien juridista pätevyyttä on arvioitava erikseen.

Näin käytät malleja

1. Tunnista lainanantaja, lainanottaja, omistajat ja mahdolliset lähipiirin osapuolet.
2. Tarkista osakeyhtiölain 21 luvun soveltuvuus, kukin asiaankuuluva poikkeus sekä lainan liiketoiminnallisuus ja 17 luvun mukaiset riskit.
3. Tarkista hallituksen päätökset, edustusoikeudet, esteellisyys, luottokelpoisuus ja mahdolliset vakuudet.
4. Täytä lainasopimus yksilöidyllä laina-ID:llä, pääomakehyksellä, tosiasiallisella maksuajankohdalla ja täydellisillä ehdoilla.
5. Allekirjoituta valtuutetuilla edustajilla. Käytä velkakirjaa todisteena samasta velasta vasta, kun pääoma on tosiasiallisesti maksettu.
6. Rekisteröi pankkimaksu ja erillinen vastaanottokuittaus.
7. Seuraa todellisia takaisinmaksuja ja yksilöllisesti arvioituja korkojaksoja Excelissä.
8. Käytä lisäsopimuksia jatkamisen tai uusien ehtojen kohdalla ja tee uusi juridinen tarkistus.

Usein kysyttyä

Saako osakeyhtiö lainata rahaa toiselle osakeyhtiölle?

Tietyissä tapauksissa, mutta ei automaattisesti. Osakeyhtiölain 21 luvun lainanantokiellot ja poikkeukset, riski luvattomasta arvonsiirrosta ja muut olosuhteet on tarkistettava.

Ovatko konsernilainat aina sallittuja?

Ei. 21 luvun 2 §:n konsernipoikkeuksen on oltava sovellettavissa, ja muut oikeudelliset rajoitukset sekä riskit voivat silti tulla ajankohtaisiksi.

Voiko laina olla koroton?

Tämä on arvioitava ottaen huomioon sopimus, liiketoiminnallisuus, arvonsiirtosäännöt ja verotukselliset seuraukset. Paketti ei tee automaattista arviointia.

Mitä tapahtuu, jos lainasopimus allekirjoitetaan ennen kuin rahat on maksettu?

Sovittu pääomakehys ei ole todiste siitä, että rahat on siirretty. Paketti erottaa siksi lainapäätöksen tosiasiallisesta maksusta ja mahdollisesti jo syntyneestä velasta.

Laskeeko Excel, onko laina laillinen?

Ei. Excel on hallinnollinen rekisteri. Juridinen arviointi tehdään tarkistuslistalla ja tarvittaessa ulkoisen asiantuntijan avulla.

Sisältyykö pakettiin englanninkielisiä lainasopimuksia?

Ei. Viisi työpohjaa ovat ruotsiksi. Mukana on erillinen englanninkielinen käyttöopas.

Aiheeseen liittyviä yritys- ja saatavamalleja

• Yksinkertainen velkakirja – erillinen perusmalli
• Osamaksusopimus & maksusuunnitelma yritysten välillä
• Korkolasku & viivästyskorko B2B
• Saatavan siirto & ilmoitus (denuntiaatio)

Viralliset oikeuslähteet

• Osakeyhtiölaki (2005:551), erityisesti 17 ja 21 luku
• Velkakirjalaki (1936:81), erityisesti 26–31 §§
• Korkolaki (1975:635), erityisesti 1–9 §§

Painos 2027. Sisäinen tekoälyavusteinen oikeuslähde- ja asiakirjatarkistus suoritettu 20. lokakuuta 2026. Ulkopuolinen juristi tai veroasiantuntija ei ole tarkastanut pakettia. Mallit on tarkoitettu ruotsalaisille oikeushenkilöille eivätkä ne korvaa yksilöllistä arviointia lainanantokiellosta, verotuksesta, rahoitusluvista tai esineoikeudellisista vakuuksista.