Договір дарування грошових коштів – грошовий дарунок, спадщина авансом та особиста власність
Поділитися
Перевірені факти: 1 жовтня 2026 р. · Закон про дарування, Закон про спадкування та Закон про податок на прибуток
Для грошового подарунка зазвичай не потрібен договір дарування, щоб уже здійснений переказ вважався дарунком. Проте договір дарування є дуже цінним для того, щоб підтвердити, що гроші не є позикою, а також для регулювання, наприклад, авансу в рахунок спадщини чи роздільної власності.
Коли грошовий подарунок вважається завершеним?
Закон (1936:83) щодо певних зобов'язань про дарування розрізняє обіцянку та завершений дарунок. Щодо грошей та рухомого майна, у § 2 зазначено, що дарунок вважається завершеним, коли предмет дарування переходить у володіння обдаровуваного. Для банківських коштів існують спеціальні правила щодо завершення дарування відповідно до Закону про дарування.
Це означає, що договір дарування не слід описувати так, ніби сам паперовий документ завжди є тим, що робить звичайний грошовий подарунок дійсним. Документ виконує насамперед доказову функцію та функцію фіксації умов.
Дарунок чи позика?
При великих переказах між близькими родичами іноді виникають суперечки щодо того, чи були ці гроші дарунком або позикою. Якщо передбачалося повернення коштів, вам не варто використовувати договір дарування – у такому разі краще підійде боргова розписка або договір позики.
У договорі дарування грошових коштів слід чітко зазначити, що сума надається без зобов'язання повернення. Вкажіть суму цифрами, а бажано і прописом, дату переказу та будь-яке посилання на банківську транзакцію.
Дарунок дітям – чи є ці гроші авансом у рахунок спадщини?
Так, як основне правило. Відповідно до розділу 6 § 1 Закону про спадкування, дарунок спадкоємцю першої черги (дитині) має зараховуватися як аванс у рахунок спадщини, якщо не встановлено інше або якщо не можна припустити інший намір.
Якщо дарунок не має зараховуватися як аванс у рахунок спадщини, про це слід прямо вказати. Якщо ж це має бути аванс, це також варто прописати, особливо якщо дітей декілька.
Як оцінюється аванс у рахунок спадщини?
Основне правило Закону про спадкування полягає в тому, що розрахунок проводиться за вартістю майна на момент його отримання, якщо обставини не дають підстав для іншого. Тому для грошового подарунка сума зазвичай є чіткою відправною точкою.
Чи можна зробити гроші роздільною власністю?
Так. Якщо дарувальник не є чоловіком/дружиною отримувача, дарувальник може встановити, що дарунок має бути роздільною власністю отримувача. Це може мати значення при майбутньому поділі майна.
Подумайте також про те, що має застосовуватися до доходів від цих коштів. Доходи від роздільної власності, як правило, є спільною власністю подружжя, якщо не встановлено інше. Тому для грошей та інвестицій може бути актуально сформулювати, чи мають відсотки, дивіденди або інші доходи також бути роздільною власністю.
Дарування між подружжям
Подружжя може дарувати одне одному гроші. Дарунок між подружжям може стати чинним між ними шляхом завершення дарування за звичайними правилами або через реєстрацію. Для того, щоб дарунок як основне правило став чинним проти кредиторів дарувальника, потрібна реєстрація в Податковому управлінні.
Чи оподатковується грошовий подарунок?
Справжній дарунок без вимоги зустрічного задоволення не оподатковується для отримувача згідно із Законом про податок на прибуток. Отже, податку на прибуток немає лише через те, що фізична особа отримала справжній грошовий дарунок.
Але саме «етикетка» дарунка не вирішує справу. Якщо платіж пов'язаний з роботою, завданням або іншим зустрічним задоволенням, він може оподатковуватися. Крім того, на дарунки від роботодавців поширюються особливі правила щодо пільг.
Чи потрібно повідомляти Податкове управління про грошовий подарунок?
Звичайний завершений грошовий подарунок між фізичними особами не потрібно надсилати до Податкового управління лише через те, що це дарунок. Дарунки між подружжям — це окрема сфера, де реєстрація може знадобитися для захисту кредиторів.
Чи потрібні свідки?
Немає загальної вимоги щодо свідків для договорів дарування грошей. У певних ситуаціях свідки можуть мати доказову цінність, але вони не є тим, що за основним правилом завершує грошовий дарунок.
Чи може дарувальник визначати, як використовувати гроші?
Можна прописати умови, але їхня юридична сила залежить від змісту. Просте побажання, щоб гроші були використані, наприклад, на житло, не обов'язково є тим самим, що й обов'язкова умова повернення. Якщо дарувальник хоче зберегти далекосяжний контроль над грошима, конструкцію слід оцінити юридично перед здійсненням переказу.
Приклад: перший внесок для дорослої дитини
Батько/мати дарує дорослій дитині 300 000 крон на перший внесок. Якщо інше не вказано, дарунок за замовчуванням є авансом у рахунок спадщини. Якщо батьки хочуть, щоб дарунок не зараховувався, про це слід написати в договорі дарування. Якщо батьки також хочуть, щоб гроші та те, що їх заміщує, були роздільною власністю дитини, це також слід чітко сформулювати.
Чек-лист для договору дарування грошей
- Повні дані дарувальника та отримувача.
- Точна сума та валюта.
- Чітке формулювання, що сума є дарунком без зобов'язання повернення.
- Дата дарування та, бажано, прив'язка до банківського переказу.
- Аванс у рахунок спадщини: так чи ні.
- Роздільна власність: так чи ні.
- Що застосовується до доходів?
- Будь-які інші умови, які є юридично продуманими.
- Підписи.
Див. також Часті запитання про договори дарування та Договір дарування та шведське законодавство.
Шаблон Mallbutikens Договір дарування грошей – Шаблон коштує 29 крон і може бути використаний для документування суми, наміру зробити дарунок та умов.
