Кредит-фактура та корекція фактури B2B – Корекційна фактура | Word/PDF/Excel

Кредитна рахунок та коригування рахунків B2B — це пакет шаблонів у форматах Word, PDF та Excel для шведських компаній, яким необхідно задокументувати зміну вже виставленого клієнтського рахунку, наприклад, часткове кредитування або скоригований сума рахунку. Пакет містить шведський шаблон коригувального рахунку, документи для прийняття рішень та контролю, специфікацію ПДВ і реєстр звірки. Важливо: заперечення клієнта не дає автоматичного права на кредитування; у кожному конкретному випадку необхідно перевірити як об’єктивні підстави, так і порядок застосування ПДВ.

Коли потрібен кредитний рахунок?

Коригувальний рахунок може знадобитися, коли продавець змінює раніше виставлений рахунок за B2B-операцію, наприклад, у разі задокументованого повернення або зниження ціни. Кредитний рахунок є одним із видів коригувального рахунку. Пакет призначений для звичайних внутрішньошведських B2B-операцій і не є готовим рішенням для трансграничного виставлення рахунків, оподаткування прибутку, реверсивного оподаткування або застосування інших особливих правил ПДВ. Звичайний шаблон рахунку та кредитний рахунок мають різні функції.

Усі документи в пакеті

Інструмент Excel для кредитних рахунків

Файл Excel містить вкладки Огляд, Оригінальні рахунки, Кредитові рядки, Коригувальні рахунки, Рішення, Надсилання, Звірка платежів, Контрольні точки та Читайте мене. Суми кредитування відображаються як позитивні зменшення. Формули розраховують змінену суму ПДВ на основі вручну вказаної ставки ПДВ, підсумовують рядки за кожною справою та допомагають звіряти фактичні операції з повернення коштів. Перевіряються порожні/негативні суми. Excel не визначає правильну ставку ПДВ, не приймає рішення про кредитування, не виставляє електронний рахунок і не здійснює автоматичного бухгалтерського обліку.

Робочий процес: від оригінального рахунку до звірки

1. Зберіть оригінальний рахунок, можливі попередні коригування та договірну документацію.
2. Перевірте об’єктивні підстави, суму, повноваження та фактичне застосування ПДВ.
3. Складіть коригувальний рахунок із власним унікальним номером, фактичною датою виставлення, чітким посиланням на номер оригінального рахунку та зміненими реквізитами.
4. Перевірте рядки, базу оподаткування та ПДВ, а потім виставте й надішліть готовий документ.
5. Окремо зафіксуйте бухгалтерський облік, комунікацію з отримувачем, повернення коштів або зарахування й відстежуйте розбіжності.

Правові умови

Відповідно до пункту 22 розділу 17 Закону про податок на додану вартість (2023:200), коригувальний рахунок має містити окреме й однозначне посилання на оригінальний рахунок і вказувати, що саме було змінено. Настанови Податкової служби щодо виставлення рахунків зазначають, що посилання зазвичай має містити номер оригінального рахунку, а інші реквізити рахунку необхідно оцінювати залежно від операції. Коригування бухгалтерських записів і верифікацій має бути простежуваним відповідно до Закону про бухгалтерський облік (1999:1078), розділ 5.

Обмеження: Це редагуваний шаблон документа, а не фінансова система чи виставлений рахунок. Користувач повинен самостійно перевіряти наявність зобов’язання виставити рахунок, обґрунтованість кредитування, правила застосування ПДВ та дотримання процедур нумерації й бухгалтерського обліку. Наявність англійського посібника не означає, що рахунок перекладено англійською мовою або адаптовано до іноземного законодавства.

Часті запитання

Чи є кредитний рахунок тим самим, що й коригувальний рахунок?

Кредитний рахунок — це вид коригувального рахунку, який зазвичай зменшує раніше виставлену суму. Інші коригувальні рахунки можуть стосуватися, наприклад, виправлення реквізитів без зменшення суми рахунку.

Чи потрібно мені вказувати номер оригінального рахунку?

Як правило, так. Коригувальний рахунок має бути однозначно пов’язаний з оригінальним рахунком; Податкова служба зазвичай використовує його номер.

Чи можу я створити кредитний рахунок безпосередньо в Excel?

Excel допомагає перевіряти суми та статус, але не створює готовий рахунок чи бухгалтерський запис. Редагуваний шаблон Word використовується для складання самого документа, який необхідно завершити й перевірити вручну.

Чи означає кредитний рахунок, що кошти повернуто?

Ні. Виставлення коригувального рахунку, реєстрація зміни кредиторської/дебіторської заборгованості та фактичне повернення коштів — це окремі операції.

Чи підходить шаблон для продажу в межах ЄС і застосування реверсивного оподаткування?

Ні, без спеціальної адаптації. Для таких операцій інформацію про ПДВ та правові посилання в рахунку необхідно перевіряти окремо.

Як працює англійський посібник користувача?

Він пояснює шведські робочі документи англійською мовою. Самі п’ять робочих шаблонів є шведською мовою й розраховані на шведське законодавство.

Споріднені ресурси

Для звичайних клієнтських рахунків доступний шаблон рахунку для підприємств. Якщо клієнт висловив заперечення, які потребують розслідування, дивіться відповідь на заперечення щодо рахунку B2B. Огляд: шаблони рахунків для підприємств.

Версія 1.0 · Швеція · Джерело перевірено за допомогою ШІ 2 листопада 2026 року · Без зовнішнього юридичного аудиту або схвалення державних органів. Цифровий архів ZIP надається після активації й придбання.