Інвентаризація спадкового майна 2026 – строки, виклик та нові правила
Поділитися
Інвентаризаційний опис майна (bouppteckning) — це одночасно і перелік економічних обставин спадкової маси, і документ, що підтверджує повноваження спадкоємців. Крім того, у 2026 році правила зазнали змін у багатьох практичних аспектах, через що використання старих контрольних списків без перевірки є ненадійним.
Короткий огляд
- Інвентаризація майна зазвичай має бути проведена протягом трьох місяців з дати смерті.
- Документ має бути поданий до Податкового управління (Skatteverket) протягом одного місяця після його складання.
- З 1 липня 2026 року засвідчена копія більше не додається; необхідно надсилати оригінал.
- Усі особи, запрошені на проведення інвентаризації, повинні бути вказані з даними, що вимагаються за новими правилами.
- Активи та борги мають бути відображені станом на день смерті.
| Проведення | Визначте час, місце та список осіб, яких потрібно запросити. |
| Запрошення | Переконайтеся, що всі зацікавлені сторони отримали запрошення завчасно. |
| Активи | Банківські рахунки, цінні папери, нерухомість, право проживання (bostadsrätt), транспортні засоби, страхування та дебіторська заборгованість. |
| Борги | Кредити, рахунки, податки та інші борги, що існували на день смерті. |
| Додатки | Заповіт, підтвердження отримання запрошень, довіреності та інші відповідні документи. |
Три місяці на проведення інвентаризації
Розділ 20 § 1 Спадкового кодексу (ärvdabalken) встановлює, що інвентаризація майна має бути проведена не пізніше ніж через три місяці після смерті, якщо Податкове управління не надасть відстрочку. Після складання документа, згідно з основним правилом, його слід подати протягом одного місяця.
Запрошення та проведення інвентаризації
Усі особи, які за правилами повинні бути запрошені, мають отримати запрошення вчасно. Юридичні вказівки Податкового управління наголошують: якщо проводиться кілька зустрічей, усі зацікавлені сторони повинні бути запрошені на завершальну зустріч або бути на ній присутніми.
Важливі зміни з 1 липня 2026 року
Податкове управління повідомило про нові вимоги щодо даних для осіб, запрошених на інвентаризацію. Інвентаризаційний опис і надалі має подаватися в оригіналі, проте засвідчена копія більше не потрібна. Згідно з інформацією Податкового управління станом на 2026 рік, подання в електронному вигляді поки що неможливе.
Активи, борги та додатки
Робота має ґрунтуватися на стані на день смерті та систематично документуватися. Банківські кошти, цінні папери, нерухомість, дебіторська заборгованість та інші активи мають розглядатися разом із боргами та відповідними додатками. Залежно від ситуації, можуть знадобитися дані щодо майна дружини/чоловіка або партнера, що пережив померлого.
Поширені помилки, яких слід уникати
- Пропуск тримісячного терміну або занадто пізнє подання заяви на відстрочку.
- Неоповіщення всіх осіб, які мають бути запрошені.
- Використання застарілого контрольного списку, що вимагає засвідчену копію після 1 липня 2026 року.
- Змішування транзакцій, здійснених після дня смерті, з активами та боргами станом на день смерті.
- Забування додати до інвентаризації заповіт, довіреність або підтвердження запрошень як відповідні додатки.
Часті питання та відповіді
Коли інвентаризація має бути готова?
Інвентаризація зазвичай має проводитися протягом трьох місяців з моменту смерті. Після цього документ має бути поданий протягом одного місяця з моменту його складання.
Чи можна отримати відстрочку?
Так, Податкове управління може за заявою, поданою протягом тримісячного терміну, подовжити час, якщо склад спадкової маси або інші вагомі причини виправдовують це.
Чи потрібно надсилати засвідчену копію у 2026 році?
Ні, з 1 липня 2026 року засвідчена копія більше не додається. Оригінал все одно необхідно надсилати.
Чи можна подати інвентаризацію в електронному вигляді?
Податкове управління повідомляє, що електронне подання наразі неможливе.
Що таке проведення інвентаризації?
Це зустріч, під час якої аналізуються активи, борги та інша інформація, а також перевіряється, чи були запрошені всі необхідні особи.
Пакет для інвентаризації майна 2026/2027
Пакет містить запрошення, робочі аркуші для активів та боргів, контрольний список додатків та практичний посібник.
Читайте також
Джерела та додаткова література
- Skatteverket – зміни щодо інвентаризації майна 2026
- Спадковий кодекс (1958:637), розділ 20 – Парламент Швеції
Останнє оновлення: 5 жовтня 2026 року. Стаття містить загальну інформацію і не замінює індивідуальні юридичні, податкові чи пенсійні консультації.
