Врахування спадщини як авансу у 2026 році – приклади для двох та трьох дітей

Як розрахувати аванс у рахунок спадщини, якщо дитина вже отримала гроші чи інше майно? Згідно з главою 6 Кодексу про спадкування (ärvdabalken), подарунок від батьків дитині-спадкоємцю за загальним правилом враховується як вирахування з майбутньої частки спадщини, якщо дарувальник не визначив інше або обставини не свідчать про інший намір. Під час поділу спадщини здійснюється розрахункове вирахування: визначається, які подарунки слід врахувати, їхня відповідна вартість, розмір спадкових часток і те, що кожен має отримати з фактично залишеного майна.

Юридично перевірено 19 жовтня 2026 року. Посібник базується на Кодексі про спадкування (1958:637), зокрема розділах 2, 3, 6, 7, 20 та 23, настанові Податкового агентства щодо подарунків в описі спадкового майна та настанові Верховного суду щодо посиленого захисту обов'язкової частки у спадщині. Приклади розрахунків є гіпотетичними і стосуються спрощених спадкових мас без подружжя, заповіту чи інших особливих прав.

Що вважається авансом у рахунок спадщини?

Глава 6, § 1 Кодексу про спадкування розрізняє дві ситуації. Коли померлий за життя передав майно своїй дитині або іншому нащадку-спадкоємцю, вартість за загальним правилом вираховується зі спадщини отримувача. Однак вирахування не проводиться, якщо дарувальник передбачив інше або обставини свідчать про те, що подарунок не був задуманий як аванс.

Для іншого спадкоємця, ніж дитина-спадкоємець, наприклад, брата чи сестри, які успадковують, коли нащадків немає, вихідним положенням є те, що подарунок не враховується, якщо це не було передбачено або не було наміром під час дарування. Тому помилково ставитися до всіх родинних подарунків однаково.

Стаття зосереджується на тому, як здійснюється вирахування під час подальшого поділу спадщини. Якщо ви хочете прочитати більше про умови договору дарування до моменту дарування, дивіться наш детальніший юридичний посібник щодо авансу в рахунок спадщини та обов'язкової частки.

Як розрахувати аванс у рахунок спадщини за п'ять кроків

1. Встановіть, хто є спадкоємцями та якими є їхні законні частки. Діти зазвичай успадковують рівними частинами, а нащадки померлих дітей можуть посісти їхнє місце згідно з главою 2, § 1 Кодексу про спадкування. Подружжя, заповіт та подальше успадкування можуть змінити розрахунок.
2. Визначте чисту спадкову масу, що підлягає поділу. Врахуйте опис майна, можливий поділ майна подружжя, борги, відмови та інші права. Не виходьте лише з балансу банківського рахунку.
3. Визначте подарунки, які підлягають вирахуванню, і перевірте договір дарування, умови, банківські виписки та наявність явного відхилення від загального правила.
4. Визначте відповідну вартість авансу. Згідно з главою 6, § 3, за загальним правилом застосовується вартість на момент отримання подарунка, з можливістю іншої оцінки залежно від обставин.
5. Розрахуйте умовну масу для розподілу та здійсніть вирахування. При звичайних авансах, що вписуються в частку спадщини, вартість додається розрахунково до залишку; занадто великий подарунок вимагає спеціального застосування глави 6, §§ 4–5.

Приклад розрахунку 1: двоє дітей і подарунок на 200 000 крон

Один із батьків помирає і залишає двох дітей, А і B, які є єдиними спадкоємцями. Після виплати боргів та інших необхідних витрат чистий залишок становить 400 000 крон. Дитина А раніше отримала подарунок на суму 200 000 крон, який має враховуватися як аванс. Аванс вписується в розрахункову спадкову частку А.

Контроль: Виплати 100 000 + 300 000 = 400 000 крон, рівно стільки, скільки є у спадковій масі. А також має попередній подарунок вартістю 200 000 крон на відповідний момент оцінки. Це вирахування, а не новий подарунок від B до А.

Приклад розрахунку 2: три дитини та аванс на 300 000 крон

Три дитини A, B і C успадковують порівну, і є 900 000 крон чистого залишку для розподілу. А раніше отримала аванс, що підлягає вирахуванню, оцінений у 300 000 крон. Усі суми є педагогічними припущеннями.

Контроль: 100 000 + 400 000 + 400 000 = 900 000 крон. Таблиця ілюструє просту ситуацію, де спадкові частки рівні, все готове для поділу і повна вартість авансу може бути вирахована. У разі різних гілок спадкування, наявності заповіту або подружжя потрібен інший розрахунок.

Приклад розрахунку 3: аванс більший за спадкову частку дитини

Припустимо, що у спадщині залишилося 300 000 крон для розподілу між двома дітьми, і що А раніше отримала аванс, який підлягає вирахуванню, на 600 000 крон. Згідно з нашими припущеннями, А отримує 0 крон зі спадщини, а B отримує залишок у 300 000 крон.

Неправильно механічно додавати 600 000 крон до спадщини, ділити 900 000 крон навпіл і вимагати, щоб А повернула 150 000 крон лише тому, що теоретична частка становить 450 000 крон. Згідно з главою 6, § 4 Кодексу про спадкування, зазвичай немає такого обов'язку щодо повернення, якщо це не було погоджено під час надання авансу. Згідно з главою 6, § 5, до поточного розрахунку враховується лише та частина, яка фактично може бути вирахована, коли аванс не вписується у спадкову частку.

Якщо отримувач підписав дійсну умову про повернення, коли аванс був наданий, або якщо подарунок можна оскаржити згідно зі спеціальними правилами обов'язкової частки, правова ситуація стає іншою. Ці питання вимагають окремого вивчення і не повинні вирішуватися простою електронною таблицею.

Яку вартість використовувати, якщо будинок чи квартира подорожчали?

Глава 6, § 3 Кодексу про спадкування вказує як загальне правило вартість майна на момент отримання. Якщо дитина отримала майно в подарунок кілька років тому, то воно автоматично не оцінюється за сьогоднішньою ринковою ціною в розрахунку авансу. Проте закон відкриває можливість для іншої оцінки, коли обставини це виправдовують.

Зберігайте документи про передачу права власності, довідки про оцінку, банківські виписки та документацію щодо будь-яких умов. Подарунок нерухомості може також вимагати дотримання спеціальних формальних вимог, кредитних питань та податкових правил. Вартість авансу згідно з Кодексом про спадкування не обов'язково є такою ж, як податкова вартість придбання для отримувача подарунка.

Коли подарунок дитині не вважається авансом?

Це може залежати від того, що дарувальник прямо передбачив, що подарунок не підлягає вирахуванню, або обставини свідчать про такий намір. Крім того, глава 6, § 2 зазначає, що витрати на утримання та навчання дитини, які лише виконують обов'язок щодо утримання, не повинні вираховуватися. Звичайні подарунки, вартість яких не є невідповідною до статків дарувальника, також не підлягають вирахуванню.

Не існує універсальної суми для «звичайного подарунка», що застосовується до кожної сім'ї. Подарунок на Різдво чи день народження має оцінюватися залежно від розміру подарунка, дарувальника та обставин. Якщо дарувальник хоче гарантувати особливий намір, слід розглянути чіткий договір дарування грошей ще під час надання подарунка.

Подарунок брату/сестрі, онуку чи дитині від попереднього шлюбу – чи діють ті самі правила?

Ні. Спочатку потрібно визначити, чи є отримувач нащадком-спадкоємцем, іншим спадкоємцем або кимось, хто взагалі не має успадковувати дарувальника. Правила в главі 6, § 1 базуються на цьому розподілі. Аванси від подружжя спільним нащадкам-спадкоємцям також можуть впливати на те, чия частка спадщини має бути зменшена згідно з другим абзацом, що робить спрощені сімейні таблиці оманливими.

Якщо дарувальник залишає по собі подружжя, дітей від попереднього шлюбу, нащадків у різних гілках або спадкоємців за заповітом, необхідно вивчити всю ситуацію зі спадщиною. Приклади розрахунків у цьому посібнику навмисно обмежені дітьми з рівними спадковими частками після одного спадкодавця.

Що станеться, якщо дитина, яка отримала аванс, померла?

Згідно з главою 6, § 6 Кодексу про спадкування, аванс, отриманий спадкоємцем, може потребувати вирахування зі спадкових часток нащадків спадкоємця, коли отримувач авансу помер до спадкодавця. Існує також спеціальне правило для інших спадкоємців у межах тієї самої гілки спадкування, якщо отримувач помер без нащадків, які могли б посісти його місце.

Це означає, що попередній аванс не завжди «зникає» через смерть отримувача. Розрахунок може вимагати схеми гілок спадкування, замість того, щоб кожна особа просто отримувала рівну частину. Дозвольте юристу перевірити цей розподіл, якщо задіяно кілька поколінь.

Чи слід вносити попередні подарунки в опис спадкового майна?

Згідно з главою 20, § 5, третій абзац Кодексу про спадкування, певні подарунки, надані померлим, повинні бути зафіксовані в описі спадкового майна, якщо учасник спадщини вимагає цього і існують спадкоємці, що мають право на обов'язкову частку. Відомості можуть стосуватися подарунків, серед іншого, спадкоємцям та їхнім нащадкам. Звичайні подарунки розумної вартості стосовно умов дарувальника виключаються.

Юридична настанова Податкового агентства розрізняє, що має бути зафіксовано, і які додаткові документи можуть знадобитися. Для поділу спадщини учасники повинні також скласти чіткий додаток: отримувач, дата дарування, майно, відповідна вартість, задокументована умова про аванс та фактичне вирахування.

Для повного остаточного поділу див. поділ спадщини від опису майна до виплати та що має містити документ про поділ спадщини.

Аванс у спадщину порівняно з посиленим захистом обов'язкової частки

Наші приклади розрахунків стосуються звичайного вирахування, а не судового розгляду подарунків, подібних до заповіту. Див. посилений захист обов'язкової частки, коли подарунок прирівнюється до заповіту.

Глава 6 Кодексу про спадкування регулює насамперед те, як аванси вираховуються між спадкоємцями. Глава 7, §§ 1–2 вказують, що обов'язкова частка становить половину законної спадкової частки нащадка-спадкоємця і що аванси можуть потребувати вирахування також із обов'язкової частки. Це інша ланка в розрахунку, ніж спрощені приклади вище.

Згідно з главою 7, § 4, подарунок, метою якого є прирівнювання до заповіту, в певних випадках може підпадати під посилений захист обов'язкової частки. Верховний суд, наприклад, розглядав подарунки з наміром поставити в невигідне становище іншого нащадка-спадкоємця. Позов згідно з цією спеціальною нормою зазвичай має бути поданий протягом року з моменту завершення опису спадкового майна, а не в загальний термін, який завжди застосовується до всіх спорів про аванси. Прочитайте пояснення суду щодо справи NJA 2022 s. 277.

Як слід оформляти договір дарування та додаток про вирахування?

Договір дарування має прояснити, хто дарує, хто отримує, яке майно і коли, як подарунок завершується, а також чи слід вважати його авансом у рахунок спадщини. Умова повинна бути чіткою ще на момент дарування. Якщо це стосується нерухомості, існують додаткові законодавчо встановлені формальні вимоги, які мають бути виконані; цей посібник не замінює спеціальну експертизу таких передач.

Додаток про вирахування при поділі спадщини має показувати чистий залишок спадкової маси, всіх поточних спадкоємців, аванси, що підлягають вирахуванню, базу для оцінки, розраховані частки і те, скільки саме кожен спадкоємець отримує з активів, що залишилися. Додаток доповнює – але не замінює – письмовий документ про поділ спадщини, який має бути підписаний учасниками згідно з главою 23, § 4.

Чек-лист для вирахування при поділі спадщини

1. Перевірте поточний зареєстрований опис спадкового майна та те, хто має право на спадщину.
2. Вивчіть питання поділу майна подружжя, борги, відмови та заповіти до поділу спадщини.
3. Визначте попередні подарунки, банківські виписки, договори дарування та отримувачів.
4. Перевірте, чи є кожен подарунок юридично авансом у рахунок спадщини, чи він має бути виключений.
5. Визначте вартість подарунка на момент отримання або задокументуйте підставу для іншої вартості.
6. Визначте спадкові частки для всіх відповідних спадкоємців та гілок спадкування.
7. Розрахуйте масу для розподілу, не плутаючи умовний внесок із реальними грошима.
8. Особливо перевірте аванси, що перевищують спадкову частку, та умови повернення.
9. Окремо дослідіть можливі заперечення щодо обов'язкової частки та їхні терміни.
10. Вставте розрахунок як додаток до правильно складеного документа про поділ спадщини.
11. Перевірте, щоб сумарні виплати не перевищували залишок.

Поширені питання про вирахування авансу

Яка сума використовується для подарунка у вигляді будинку, що згодом подорожчав?

Загальним правилом є вартість на момент отримання подарунка, згідно з главою 6, § 3, якщо обставини не дають підстав для іншої оцінки.

Чи може батько/мати вирішити, що подарунок не вплине на спадщину?

Так, від презумпції авансу можна відмовитися через розпорядження або виходячи з обставин. Це не завжди перешкоджає окремому розгляду згідно з правилами обов'язкової частки.

Що станеться, якщо дитина вже отримала більше за свою спадкову частку?

Зазвичай повернення не вимагається, якщо це не було погоджено під час надання авансу. Необхідно окремо застосувати главу 6, §§ 4–5.

Чи завжди подарунок на Різдво є авансом у рахунок спадщини?

Ні. Звичайні подарунки, вартість яких не є невідповідною до статків дарувальника, не повинні вираховуватися згідно з главою 6, § 2.

Чи діє те саме вирахування для спадщини після обох батьків?

Не завжди. Глава 6, § 1, другий абзац має спеціальні правила при авансах майна, що є спільною власністю, від подружжя спільним нащадкам-спадкоємцям.

Чи можна використовувати електронну таблицю для остаточного розподілу?

Так, як допомогу при розрахунках, але вона має базуватися на правильних юридичних припущеннях. Вона не замінює документ про поділ спадщини чи юридичний розгляд питань обов'язкової частки та повноважень.

Схожі статті

• Аванс у рахунок спадщини – договір дарування та обов’язкова частка
• Аванс у рахунок спадщини – основні правила та типові ситуації
• Договір дарування грошей – як задокументувати грошовий подарунок?
• Розподіл спадщини крок за кроком – від опису майна до розподілу часток

Офіційні джерела права

• Риксдаг Швеції: Кодекс про спадкування (1958:637), зокрема глава 2, ст. 1; глава 6, ст. 1–7; глава 7, ст. 1–4; глава 20, ст. 5 та глава 23, ст. 4.
• Податкова служба Швеції: Відомості, що підлягають внесенню до опису майна та додаванню до нього, правові вказівки 2026 року.
• Верховний суд: NJA 2022 с. 277 – грошові подарунки та посилений захист обов'язкової частки.
• Google Search Central: Створення корисного, надійного контенту, орієнтованого на людей – редакційні вказівки, не є джерелом права.