Аванс у спадщину — як подарунки дітям впливають на спадщину

Факти перевірено: 1 жовтня 2026 р. · Спадковий кодекс, розділи 6–7.

Як загальне правило, подарунок дитині вважається авансом у рахунок спадщини. Мета полягає в тому, щоб цей подарунок був врахований при визначенні майбутньої частки спадщини дитини. Проте дарувальник може встановити, що подарунок не є авансом, а закон передбачає важливі винятки, наприклад, для звичайних подарунків та витрат на утримання та навчання дітей.

Основне правило розділу 6, § 1 Спадкового кодексу

Те, що спадкодавець за життя передав спадкоємцю першої черги, має бути враховано як аванс у рахунок спадщини, якщо не встановлено інше або якщо обставини не вказують на інший намір.

Спадкоємці першої черги — це нащадки померлого згідно з черговістю спадкування. Діти стоять першими. Якщо дитина померла до смерті спадкодавця, її власні діти можуть зайняти її місце, що означає: не можна стверджувати, що подарунок онукам ніколи не підпадає під дію цих правил.

Подарунок спадкоємцю, який не є спадкоємцем першої черги

Для інших спадкоємців вихідна позиція протилежна. Подарунок враховується як аванс лише в тому випадку, якщо дарувальник це передбачив або якщо, з огляду на обставини, можна припустити, що таким був намір.

Які подарунки зазвичай не підлягають врахуванню?

Розділ 6, § 2 містить важливі винятки. Витрати, понесені батьками на утримання та навчання дітей, не враховуються, якщо таким чином батьки лише виконали свій обов'язок щодо утримання. Також не враховуються звичайні подарунки, якщо їхня вартість не є надмірною порівняно з економічним станом дарувальника.

Чи може дарувальник визначити, що подарунок не є авансом?

Так. Часто доцільно вказати це безпосередньо в договорі дарування, наприклад: «Цей подарунок не підлягає врахуванню як аванс у рахунок спадщини після дарувальника».

Якщо подарунок має бути авансом, це також можна чітко зазначити. Чіткість зменшує ризик того, що спадкоємцям через багато років доведеться намагатися довести, що насправді мав на увазі дарувальник.

Як оцінюється аванс?

Згідно з розділом 6, § 3, основним правилом є те, що врахування здійснюється за вартістю майна на момент його отримання отримувачем, якщо обставини не дають підстав для іншого.

Для грошового подарунка отримана сума зазвичай є чіткою відправною точкою. Для нерухомості, акцій чи іншого майна історична оцінка може бути складнішою.

Приклад розрахунку: двоє дітей і попередній подарунок

Припустимо, у батьків двоє дітей, Альма і Бйорн. Альма раніше отримала 1 000 000 крон як аванс у рахунок спадщини. Після смерті батька в спадковій масі залишилося 4 000 000 крон.

1. При розрахунку часток аванс додається до спадкової маси: 4 000 000 + 1 000 000 = 5 000 000 крон.
2. Дві рівні частки спадщини складають по 2 500 000 крон кожна.
3. Попередній аванс Альми в розмірі 1 000 000 крон віднімається з її частки.
4. Тому Альма отримує 1 500 000 крон зі спадкової маси, і загалом вона отримала від батька 2 500 000 крон.
5. Бйорн отримує 2 500 000 крон зі спадкової маси.

Отже, старий метод, коли спочатку віднімають подарунок від існуючої спадкової маси, а потім ділять залишок навпіл, є помилковим. Натомість розділ 6, § 5 базується на тому, що аванс додається при розрахунку спадкових часток.

Якщо подарунок прямо визначено як такий, що не є авансом

З тими ж цифрами, але з чітким положенням про те, що 1 000 000 крон Альми не є авансом у рахунок спадщини, 4 000 000 крон, що залишилися, діляться згідно з черговістю спадкування. Альма і Бйорн отримують по 2 000 000 крон зі спадкової маси, що означає, що загалом Альма отримала від батька більше (за життя + спадщина).

Чи повинен отримувач повертати кошти, якщо аванс більший за спадщину?

Як правило, ні. Розділ 6, § 4 зазначає, що отримувач не зобов'язаний повертати надлишок, якщо аванс перевищує майбутню частку спадщини, за винятком випадків, коли зобов'язання щодо повернення було погоджено під час надання авансу.

Що станеться, якщо отримувач авансу помре першим?

Розділ 6, § 6 регулює певні випадки, коли нащадки спадкоємця першої черги займають його місце, і аванс враховується при отриманні ними спадщини. Тому старі подарунки можуть мати значення навіть тоді, коли початковий отримувач помер раніше дарувальника.

Аванс у рахунок спадщини та захист обов'язкової частки

Подарунок, який не має враховуватися як аванс у рахунок спадщини, не автоматично захищений від усіх майбутніх питань спадкового права. Розділ 7, § 4 містить посилений захист обов'язкової частки, коли подарунок за своєю метою прирівнюється до заповіту, наприклад, певні подарунки незадовго до смерті, коли дарувальник фактично розпорядився спадкуванням.

Спадкоємець першої черги, який бажає реалізувати таке право, повинен подати позов протягом встановленого законом терміну, зазвичай це один рік з моменту завершення інвентаризації спадкового майна.

Договір дарування має відповідати на три питання

• Чи є передача подарунком без зобов'язання повернення?
• Чи враховується подарунок як аванс у рахунок спадщини, чи ні?
• Чи має бути цей подарунок окремою власністю отримувача?

Ці три питання є юридично незалежними. Подарунок, наприклад, може не бути авансом у рахунок спадщини, але при цьому залишатися окремою власністю, або навпаки.

Для практичного документування також ознайомтеся з матеріалами «Договір дарування грошей» та «Окрема власність при грошовому подарунку».

Джерела

• Спадковий кодекс (1958:637), зокрема розділ 6, §§ 1–6 та розділ 7, § 4