Facturar sin empresa propia: empleo autónomo, encargos e impuestos

Por Mallbutiken · Datos verificados el 1 de octubre de 2026

"Facturar como particular" puede significar varias cosas diferentes desde el punto de vista legal. Puede recibir una compensación por trabajos temporales sin tener una empresa, utilizar una empresa de empleo por cuenta propia (egenanställning) o llevar a cabo una actividad que, en la práctica, debe gestionarse como una actividad empresarial. Los impuestos se determinan según la estructura real, no por cómo se denomine el documento.

Alternativa 1: Empleo por cuenta propia (Egenanställning)

La empresa de empleo por cuenta propia posee el registro F-skatt, factura al cliente, declara las contribuciones sociales patronales y realiza las retenciones de impuestos. El importe restante se paga como salario al trabajador, tras deducir las tarifas de la empresa y otras retenciones.

Primero debe registrarse y acordar con la empresa aquellos encargos en los que esta actuará como parte contratante. El cliente debe saber que es la empresa de empleo por cuenta propia, y no usted personalmente, la entidad contratante legal y la que emite la factura.

Alternativa 2: Trabajo temporal que tributa como renta del trabajo

Ciertos encargos esporádicos pueden tributar como ingresos del trabajo. La forma en que quien realiza el pago debe gestionar las retenciones de impuestos y las contribuciones sociales depende, entre otros factores, de quién paga y del importe. Un documento de factura propio no cambia automáticamente estas obligaciones.

Alternativa 3: Hobby (Actividad aficionada)

"Hobby" no es una forma general de facturar encargos de clientes. Skatteverket describe el "hobby" como una actividad independiente que carece de ánimo de lucro. Los encargos breves o trabajos esporádicos para clientes, como realizar una labor a cambio de pago, no son automáticamente un "hobby".

¿Cuándo se convierte en actividad empresarial?

A efectos del impuesto sobre la renta, la actividad empresarial se evalúa basándose, entre otros, en la independencia, la profesionalidad y el ánimo de lucro. La comercialización recurrente, tener varios clientes, las inversiones, la continuidad y un claro ánimo de lucro pueden indicar una actividad empresarial. La evaluación se realiza de forma global.

El F-skatt es relevante para el cliente

El F-skatt demuestra que quien acepta el encargo es responsable personalmente de los impuestos provisionales y las contribuciones sociales dentro del marco de su actividad. Si no se dispone de F-skatt, el cliente puede, en ciertas situaciones, tener la obligación de realizar retenciones de impuestos y pagar contribuciones sociales patronales. Por ello, muchas empresas solo desean contratar a proveedores con F-skatt o a través de una empresa de empleo por cuenta propia.

La cuestión del IVA es independiente

Si realiza una actividad económica, las normas del IVA pueden ser aplicables, incluso si los ingresos deben analizarse por separado a efectos fiscales. Por lo tanto, no añada IVA sin haber evaluado previamente el registro y la responsabilidad fiscal.

Seguro de desempleo (A-kassa)

Las guías más antiguas suelen intentar determinar categóricamente si un trabajador por cuenta propia es un "contratado independiente" o "dependiente". No se debe hacer así. El subsidio de desempleo se evalúa de acuerdo con el seguro de desempleo vigente y la estructura específica del individuo. Contacte con su caja de desempleo antes de comenzar encargos recurrentes si la prestación puede verse afectada.

Lista de verificación antes de aceptar el encargo

1. Decida si va a utilizar una empresa propia, una empresa de empleo por cuenta propia o recibir la compensación como renta del trabajo.
2. Decida quién será la parte contratante legal antes de aceptar el encargo.
3. Verifique el F-skatt y quién es responsable de las retenciones de impuestos/contribuciones sociales.
4. Evalúe si debe aplicar el IVA.
5. Documente el encargo, el precio y las condiciones de pago.
6. Compruebe cualquier impacto en el seguro de desempleo u otras prestaciones.