Facturar como particular: ¿qué debe incluir una factura?

Por Mallbutiken · Datos verificados el 1 de octubre de 2026

Un particular puede necesitar crear un comprobante de pago o un documento similar a una factura, pero eso no significa que todos los encargos puedan gestionarse como "facturación privada" sin considerar cuestiones fiscales y de impuestos. Primero, evalúe qué tipo de ingreso es y quién vende legalmente el servicio o producto.

¿Cuándo puede ser útil una plantilla de factura privada?

Una plantilla puede ser útil para documentar una venta privada ocasional, un reembolso de gastos u otra situación en la que las partes necesiten un comprobante de pago claro. Sin embargo, si realiza encargos de servicios a clientes de forma regular, debe evaluar si los ingresos corresponden a un trabajo por cuenta ajena, una afición o una actividad empresarial.

Los encargos no son automáticamente una afición

La Agencia Tributaria sueca (Skatteverket) distingue entre afición y encargo. Los trabajos cortos y las labores para clientes no se consideran automáticamente aficiones solo porque se realicen paralelamente a un empleo. La afición se caracteriza por la independencia y, normalmente, por la ausencia de ánimo de lucro. Los encargos realizados para terceros pueden, en cambio, tributar como ingresos del trabajo.

Autoempleo (Egenanställning) – ¿quién factura?

En el caso del autoempleo, es la empresa de autoempleo la que posee el registro fiscal (F-skatt) y factura legalmente al cliente. Skatteverket es claro al respecto: primero debe inscribirse en la empresa de autoempleo y dejar que sea esta la parte contratante del encargo. No puede acordar primero el trabajo personalmente y después, de forma retroactiva, dejar que una empresa de autoempleo facture como si hubiera sido la parte contratante desde el principio.

¿Qué debe incluir el comprobante de pago?

• fecha y un número de referencia o factura claro,
• nombre y datos de contacto del vendedor y del comprador,
• el concepto del pago,
• importe y desglose, si corresponde,
• fecha de pago y datos bancarios,
• información sobre el IVA solo cuando este deba aplicarse según la normativa.

IVA – no lo añada de forma rutinaria

Las normas sobre el IVA se aplican a los sujetos pasivos y a las actividades económicas según la Ley del IVA. Por lo tanto, un particular no debe simplemente añadir un 25 por ciento de IVA a una reclamación de pago privada. Si la actividad está sujeta a IVA y el vendedor debe estar registrado a efectos del mismo, la facturación debe cumplir con los requisitos de la Ley del IVA.

Factura a empresas

Si el destinatario es una empresa, esta también puede necesitar el comprobante para la contabilidad y para gestionar correctamente las retenciones fiscales o las contribuciones patronales. Por ello, no se debe asumir que una factura casera resuelve la gestión fiscal. Verifique el esquema antes de ejecutar el trabajo.

Si el destinatario impugna la factura

Una factura no crea por sí misma una obligación de pago si falta un contrato u otro fundamento legal para el mismo. Lea la guía sobre la impugnación de facturas para saber cómo se maneja una disputa.