Carta de donación de dinero: donación monetaria, anticipo de herencia y bienes privativos
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Información revisada: 1 de octubre de 2026 · Ley de donaciones, Código de sucesiones y Ley del impuesto sobre la renta
Normalmente, una donación de dinero no requiere un documento de donación para que una transferencia ya realizada sea considerada como tal. No obstante, el documento de donación es de gran utilidad para demostrar que el dinero no es un préstamo y para regular, por ejemplo, el anticipo de herencia y los bienes privativos.
¿Cuándo se perfecciona una donación de dinero?
La Ley (1936:83) sobre ciertas promesas de donación distingue entre promesa y donación perfeccionada. Para dinero y bienes muebles, el artículo 2 establece que la donación se perfecciona cuando lo prometido pasa a estar en posesión del donatario. Para los fondos bancarios existen normas especiales sobre la perfección en la ley de donaciones.
Esto significa que un documento de donación no debe describirse como si el documento físico fuera siempre lo que hace válida una donación de dinero común. El documento cumple principalmente una función probatoria y de establecimiento de condiciones.
¿Donación o préstamo?
En caso de transferencias importantes entre personas cercanas, a veces surgen disputas posteriores sobre si el dinero fue una donación o un préstamo. Si la intención era el reembolso, no deben utilizar un documento de donación; en ese caso, un pagaré o contrato de préstamo suele ser más preciso.
Un documento de donación de dinero debe indicar claramente que el importe se entrega sin obligación de reembolso. Escriba el importe tanto en números como, preferiblemente, en letras, la fecha de la transferencia y cualquier referencia a la transacción bancaria.
Donación a hijos: ¿es el dinero un anticipo de herencia?
Sí, por norma general. Según el capítulo 6, artículo 1 del Código de sucesiones, una donación a un heredero forzoso debe contabilizarse como anticipo de herencia a menos que se haya estipulado lo contrario o deba suponerse que así se pretendía.
Si la donación no debe considerarse como anticipo de herencia, debe constar explícitamente. Si debe serlo, también es prudente dejarlo por escrito, especialmente si hay varios hijos.
¿Cómo se valora el anticipo de herencia?
La regla general del Código de sucesiones es que el cómputo se realiza según el valor del bien en el momento de la recepción, a menos que las circunstancias justifiquen otra cosa. Por lo tanto, en una donación de dinero puro, el importe suele ser un punto de partida claro.
¿Puede el dinero convertirse en bien privativo?
Sí. Si el donante no es el cónyuge del beneficiario, puede estipular que la donación sea un bien privativo del beneficiario. Esto puede tener relevancia en una futura liquidación del régimen económico matrimonial.
Considere también qué debe aplicarse a los rendimientos. Los rendimientos derivados de bienes privativos son, por norma general, bienes gananciales a menos que se estipule lo contrario. Para el dinero y las inversiones, puede ser relevante formular si los intereses, dividendos u otros rendimientos también deben ser privativos.
Donación entre cónyuges
Los cónyuges pueden donarse dinero entre sí. Una donación entre cónyuges puede ser válida entre ellos al perfeccionarse según las normas habituales o mediante registro. Para que la donación sea válida frente a los acreedores del donante, por regla general se requiere su registro ante la Agencia Tributaria sueca (Skatteverket).
¿Está exenta de impuestos una donación de dinero?
Una donación real sin exigencia de contraprestación está exenta de impuestos para el beneficiario según la Ley del impuesto sobre la renta. Por lo tanto, no existe impuesto sobre la renta solo por el hecho de que una persona física reciba una donación real de dinero.
Sin embargo, la etiqueta de "donación" no es determinante. Si el pago tiene relación con el trabajo, un encargo u otra contraprestación, puede estar sujeto a impuestos. Además, las donaciones de empleadores siguen normas especiales sobre beneficios.
¿Debe notificarse la donación a la Agencia Tributaria?
Una donación de dinero común y perfeccionada entre personas físicas no necesita enviarse a la Agencia Tributaria solo por el hecho de ser una donación. Las donaciones entre cónyuges son un área especial donde el registro puede ser necesario para proteger a los acreedores.
¿Se requieren testigos?
No existe un requisito general de testigos para los documentos de donación de dinero. Los testigos pueden tener valor probatorio en ciertas situaciones, pero no son lo que, según la regla general, perfecciona una donación de dinero.
¿Puede el donante decidir cómo se utiliza el dinero?
Es posible incluir condiciones, pero su efecto jurídico depende del contenido. Un simple deseo de que el dinero se utilice, por ejemplo, para una vivienda, no es necesariamente lo mismo que una cláusula de reversión vinculante. Si el donante desea mantener un control prolongado sobre el dinero, la estructura debe ser evaluada legalmente antes de realizar la transferencia.
Ejemplo: entrada para la vivienda de un hijo adulto
Un padre entrega a su hijo adulto 300 000 coronas suecas para la entrada de una vivienda. Si no se indica nada más, la donación se considera, en principio, un anticipo de herencia. Si el padre desea que la donación no se compute, debe figurar en el documento de donación. Si, además, el padre desea que el dinero y lo que lo sustituya sean bienes privativos del hijo, esto también debe formularse claramente.
Lista de verificación para un documento de donación de dinero
- Datos completos del donante y del beneficiario.
- Importe exacto y moneda.
- Formulación clara de que el importe es una donación sin obligación de reembolso.
- Fecha de la donación y, preferiblemente, vinculación con la transferencia bancaria.
- Anticipo de herencia: sí o no.
- Bien privativo: sí o no.
- ¿Qué debe aplicarse a los rendimientos?
- Otras condiciones que estén jurídicamente bien meditadas.
- Firmas.
Consulte también Preguntas frecuentes sobre documentos de donación y Documentos de donación y la ley sueca.
La Plantilla de Documento de Donación de Dinero de la tienda de plantillas cuesta 29 coronas suecas y puede utilizarse para documentar el importe, la intención de donar y las condiciones.
