DAC8 2026 – Résidence fiscale des clients crypto, auto-certification et registre des blocages | Word/PDF/Excel

Le fournisseur de services crypto doit-il recueillir des attestations sur la résidence fiscale des clients et démontrer comment les informations relatives aux clients ont été vérifiées ? À compter du 1er janvier 2026, de nouvelles règles suédoises entreront en vigueur en raison de DAC8 et du CARF de l’OCDE. Ce pack documentaire spécialisé aide les fournisseurs de services d’actifs crypto soumis à l’obligation de déclaration à recueillir les bonnes informations sur les clients, à documenter l’examen de cohérence, à assurer le suivi des attestations manquantes et à préparer la première déclaration de contrôle suédoise.

En bref : cinq documents de travail suédois, un guide d’utilisation suédois et un English User Guide, chacun au format DOCX modifiable et en PDF consultable et imprimable, sans champs de formulaire interactifs. De plus, un classeur Excel suédois comprenant neuf onglets et 377 formules. 7 documents autonomes × 2 formats + 1 XLSX = 15 fichiers clients. Droit suédois, version 1.0. La livraison numérique au format ZIP ne s’effectue qu’après publication manuelle séparée et mise en ligne du fichier de livraison.

Pour qui ce modèle est-il utile ?

Destiné aux : fournisseurs suédois de services crypto soumis à l’obligation de déclaration, ainsi qu’à leurs services de conformité, fiscaux, de connaissance client et de déclaration. Cela peut inclure les acteurs proposant des services d’échange ou de transfert d’actifs crypto pertinents. Non destiné aux : particuliers qui se contentent de détenir, d’acheter ou de déclarer leurs propres actifs crypto ; il ne s’agit pas d’une annexe K4 privée ni d’un guide pour déclarer les plus-values sur les actifs crypto. L’obligation de déclaration et l’éventuelle obligation d’enregistrement en Suède doivent être déterminées pour l’opérateur réel.

Les nouveaux délais – notamment en Suède

1er janvier 2026 : entrée en vigueur des règles suédoises relatives à la vérification des clients et à l’obligation de déclaration. Nouvelle relation client à partir de 2026 : les mesures de vérification pertinentes doivent être achevées avant que les transactions soumises à déclaration ne soient exécutées pour le client. Relations antérieures au 1er janvier 2026 : règle de transition spécifique jusqu’au 1er janvier 2027 pour le recueil et la vérification de la cohérence de l’attestation de résidence fiscale. 1er avril 2027 : première date de déclaration suédoise indiquée par l’administration fiscale pour l’année civile 2026. Directives de l’administration fiscale.

Manifeste exact des fichiers

Fonctionnement de l’outil Excel à neuf onglets

Les onglets de travail sont Vue d’ensemble, Registre des clients, Déclaration sur l’honneur, Examen de cohérence, Rappels, Décision de blocage, Transactions, Déclaration et À propos. Il comprend 377 formules administratives permettant de distinguer les attestations reçues de celles effectivement vérifiées, d’indiquer les documents manquants et d’identifier les dossiers nécessitant un suivi. Le classeur client vide affiche 0 pour tous les indicateurs clés.

Cas de test de l’assurance qualité : Une attestation manquante génère ATTESTATION MANQUANTE. Des données KYC contradictoires génèrent VÉRIFIER L’ÉCART. Lorsqu’une ancienne relation client comporte une première demande documentée, les deux rappels et au moins 60 jours, Excel affiche ÉVALUER LE BLOCAGE MANUEL. Les valeurs de transaction négatives fictives sont marquées pour correction. Le fichier de livraison ne contient aucun client de test, numéro d’enregistrement fiscal ni données de transaction réelles.

Remarques importantes sur les rappels et les blocages

Conformément à la loi (2025:1377), chapitre 7, article 14, le fournisseur soumis à l’obligation de déclaration doit, dans les cas indiqués, empêcher l’utilisateur d’effectuer des transactions soumises à déclaration lorsque les informations nécessaires manquent après deux rappels en sus de la première demande et qu’au moins 60 jours se sont écoulés. Il ne s’agit pas d’une dispense générale de 60 jours pour la vérification des nouveaux clients. Excel ne prend ni décision juridique contraignante ni ne bloque de comptes réels. Toutes les décisions, mesures techniques et effets doivent être documentés dans le système géré par les droits d’accès de l’entreprise.

Traitement sécurisé des données client

Il s’agit d’un registre de travail et de contrôle. Conservez le TIN, le numéro personnel, les documents complets du client, les mots de passe, les clés privées et autres données sensibles dans un système client et KYC distinct et sécurisé. Utilisez uniquement des identifiants clients internes et des références documentaires dans Excel. La loi suédoise sur les obligations de déclaration contient des exigences spécifiques en matière de documentation et de conservation, notamment au moins sept ans après la fin de l’année civile à laquelle les données se rapportent, conformément au chapitre 7, article 15. Gérez parallèlement le RGPD, les droits d’accès, la consultation et la suppression des données.

Comment utiliser les fichiers

1. Déterminez d’abord si l’entreprise est un fournisseur soumis à l’obligation de déclaration et quelle catégorie de clients est concernée.
2. Choisissez la déclaration sur l’honneur appropriée et recueillez l’attestation via un canal de collecte sécurisé.
3. Vérifiez l’attestation par rapport aux données client et KYC pertinentes déjà connues.
4. Documentez la demande, les rappels et l’éventuelle évaluation du blocage manuel – sans confondre la nouvelle relation client avec l’existante.
5. Cumulez les utilisateurs concernés et les actifs soumis à déclaration, examinez-les et suivez les instructions techniques actuelles de l’administration fiscale suédoise pour la soumission des déclarations de contrôle.

Questions et réponses

Tous les détenteurs de bitcoins doivent-ils utiliser ce pack ?

Non. Les documents sont destinés aux fournisseurs de services d’actifs crypto soumis à l’obligation de déclaration. Ils ne constituent pas la déclaration fiscale d’un particulier.

Qu’en est-il des clients existants en 2025 ?

Des règles de transition spécifiques prévoient que l’attestation de résidence fiscale pertinente et l’examen de cohérence doivent être réalisés au plus tard le 1er janvier 2027.

Les entreprises clientes ont-elles besoin d’attestations spécifiques ?

Oui, les entités doivent être classifiées. Si l’entité n’est pas exemptée ou active conformément aux règles pertinentes, les personnes exerçant une influence déterminante peuvent devoir être identifiées et examinées séparément.

Excel peut-il désactiver automatiquement les transactions crypto des clients ?

Non. Excel fournit uniquement des signaux de contrôle administratifs. Un blocage réel des transactions nécessite une décision distincte et un contrôle technique de sa mise en œuvre et de ses effets.

Excel peut-il générer un fichier DAC8 valide pour l’administration fiscale suédoise ?

Non. Il s’agit d’une base pour l’assurance qualité interne, et non d’un format de fichier approuvé par l’administration ou d’une soumission électronique.

Les fichiers PDF sont-ils remplissables numériquement ?

Non. Ils sont consultables et imprimables. Utilisez DOCX pour la modification ou le système de collecte sécurisé de l’entreprise pour les données client sensibles.

Existe-t-il des attestations juridiques en anglais ?

Non. Les modèles de travail et Excel sont en suédois ; seul l’English User Guide contient des instructions en anglais.

Sources juridiques et transparence

Loi suédoise sur les obligations de déclaration (2025:1377) · Administration fiscale suédoise : obligation d’effectuer la procédure de vérification · Administration fiscale suédoise : actifs crypto – déclaration et échange d’informations. Version 1.0 du 8 novembre 2026. Les modèles ont été soumis à un contrôle des sources juridiques assisté par l’IA et à des tests techniques de fichiers ; aucun examen par un juriste ou un conseiller fiscal externe indépendant n’a été effectué, ni aucune approbation administrative.