Bankavstämning steg för steg – konto 1930, differenser och checklista

Bankavstämning innebär att jämföra företagets banktransaktioner och saldo med bokföringens bankkonto, ofta BAS-konto 1930. Syftet är att upptäcka saknade betalningar, dubbelbokningar, avgifter och tidsskillnader innan avvikelser påverkar rapporter eller bokslut.

Vad är bankavstämning – och varför behövs den?

En bankavstämning är en kontroll av att bokföringens registrerade bankhändelser överensstämmer med bankens faktiska transaktioner. Den hjälper till att upptäcka fel innan företagets likviditet, balansräkning och beslutsunderlag blir missvisande. Bankavstämningen är en kontrollrutin, inte en ersättning för verifikationer eller korrekt bokföring.

Enligt bokföringslagen ska affärshändelser kunna följas och kontrolleras. Bokföringsnämndens vägledning om bokföring behandlar löpande avstämning och dokumentation av avvikelser. Det finns ingen generell regel om att alla företag måste göra just en bankavstämning sista dagen varje månad. Företaget behöver i stället välja fungerande intervall och rutiner med hänsyn till verksamheten.

Bankkonto, huvudbok och differens – snabböversikt

Så gör du en bankavstämning steg för steg

1. Välj avstämningsperiod och stäm av startsaldot

Utgå från en tydligt avgränsad period, exempelvis september. Kontrollera att föregående periods avslutande saldo motsvarar innevarande periods ingående saldo. Bankkonto och bokföringskonto måste avse samma faktiska konto.

2. Hämta bankkontoutdrag och huvudbok

Exportera alla banktransaktioner och ett huvudboksutdrag för bankkontot. Kontrollera att kontoutdraget täcker hela perioden och att inga konton, valutor eller datumintervall blandas samman.

3. Matcha insättningar och utbetalningar

Jämför belopp, transaktionsdatum, referens och motpart. Markera varje matchad post. Granska kundinbetalningar, leverantörsbetalningar, räntor, bankavgifter och manuella överföringar var för sig vid behov.

4. Identifiera kvarstående differenser

Lista poster som endast finns i banken eller endast i bokföringen. En betalning som bokförts innan den belastat banken kan vara en tidsskillnad. En faktisk bankavgift som saknas i huvudboken kan kräva bokföring. Skillnaden avgörs först när underlaget kontrollerats.

5. Utred orsaken innan du bokför en rättelse

Spåra beloppet till faktura, verifikation, kvitto eller bankhändelse. Skapa inte en ospecificerad motbokning bara för att få två saldon att bli lika. Vid rättelse av bokföringspost måste det gå att följa när och av vem rättelsen gjordes.

6. Dokumentera avstämningen

Spara period, konto, ingående och utgående saldo, antal omatchade transaktioner, orsak, åtgärd, ansvarig och datum. Ange referenser till verifikationer. Följ upp öppna poster i nästa avstämning.

7. Godkänn och arkivera

Låt gärna en annan person granska större avvikelser när företaget har förutsättningar för det. Bevara relevant räkenskapsinformation enligt tillämpliga arkiveringsregler och interna rutiner.

Räkneexempel: en differens på 2 500 kronor

Anta att bankkontoutdraget visar 103 780 kr men bankkontot i huvudboken visar 106 280 kr för samma avstämningstidpunkt. Banken visar därmed 2 500 kr mindre än bokföringen.

En utbetalning på 2 500 kr finns i kontoutdraget men saknas i huvudboken. Du kontrollerar betalningsunderlag och vilken skuld eller kostnad utbetalningen hör till innan du bokför den på rätt sätt. Efter korrekt hantering och förutsatt att inga andra avvikelser finns ska saldona kunna förklaras och stämmas av. Exemplet är förenklat och anger inte ett generellt konteringsförslag.

Checklista före du signerar avstämningen

• Bankkonto, valuta och period är samma i båda underlagen.
• Ingående saldo är avstämt mot föregående period.
• Varje bankhändelse har granskats mot huvudboken.
• Dubbletter, avgifter, räntor och överföringar är kontrollerade.
• Öppna differenser har dokumenterad orsak och ansvarig.
• Eventuella rättelser är spårbara till verifikation.
• Avstämningsdatum och granskare framgår.

Vanliga misstag vid kontoavstämning

• Fel jämförelsedatum: Bankens saldo och huvudbokens saldo tas från olika tidpunkter.
• Diffen bokas bort utan utredning: Felet döljs i stället för att åtgärdas.
• Omatchade poster glöms: En gammal avvikelse ligger kvar månad efter månad.
• Flera bankkonton blandas: Transaktioner matchas mot fel bokföringskonto.
• Avstämningen saknar spårbarhet: Det går inte att se vad som granskats och av vem.

Vanliga frågor om bankavstämning

Hur ofta ska bankkontot stämmas av?

Löpande och enligt fasta rutiner. Intervallet beror bland annat på antalet transaktioner och företagets verksamhet. Månatlig bankavstämning är en praktisk rutin för många, men inte en universell lagstadgad månadsfrist.

Vad är skillnaden mellan bankavstämning och kontoavstämning?

Bankavstämning avser företagets bankkonto. Kontoavstämning är bredare och kan även gälla exempelvis kundfordringar, leverantörsskulder och andra balanskonton.

Kan jag göra bankavstämningen i Excel?

Ja, Excel kan användas för matchningslista, differensregister och dokumentation. Den underliggande bokföringen, verifikationerna och rättelserna måste ändå hanteras korrekt i företagets bokföringsprocess.

Vad gör jag om banken och bokföringen fortfarande inte stämmer?

Behåll differensen som öppen post med dokumenterad utredning och ansvarig. Kontrollera tidigare perioder, bankavgifter, felaktiga datum, dubbelbokningar och om transaktioner saknas. Ta vid behov hjälp av redovisningskonsult.

Relaterade guider och verktyg

Läs även om likviditetsbudget och kassaflödesprognos, attestordning och kontroll av fakturor och resultatbudget och uppföljning. Se också Mallbutikens ekonomimallar.

Källor och rättsligt sammanhang

• Skatteverket: Avstämningar och rättelser (rättslig vägledning, 2026)
• Bokföringslag (1999:1078), särskilt 4–5 kap.
• Verksamt.se: Exempel på bokföring

Senast faktakontrollerad: 13 oktober 2026. Informationen är generell och ersätter inte individuellt redovisningsstöd eller bedömning av företagets särskilda förhållanden.