ROT/RUT & technologies vertes 2027 – sous-traitant, personnel & feuilles de temps | Word/PDF/Excel

Votre entreprise de construction, de nettoyage ou d’installation fait-elle appel à des sous-traitants ou à des entreprises de travail temporaire dans le cadre de projets bénéficiant de la déduction ROT, de la déduction RUT ou d’une réduction d’impôt pour les technologies vertes ? Pour 2027, une nouvelle obligation de contrôle est proposée dans la demande de versement : l’entreprise doit indiquer séparément si elle a fait appel à des sous-traitants et à des entreprises de travail temporaire. De plus, les règles relatives aux registres du personnel sont renforcées pour les activités déjà soumises à cette obligation. Ce pack documentaire spécialisé aide votre entreprise à rassembler les bonnes preuves, à obtenir des réponses précises par oui ou par non, à corriger les écarts et à documenter une attestation interne dûment autorisée.

État du droit au 10 novembre 2026 : la proposition 2025/26:282 du gouvernement est une autre proposition. Le traitement par le Parlement du rapport 2026/27:SkU3 est prévu pour le 11 novembre 2026. Si la proposition est adoptée, l’entrée en vigueur principale est prévue pour le 1er janvier 2027 ; selon la proposition, les nouvelles obligations spécifiques relatives aux registres du personnel et à l’exportation électronique doivent commencer à s’appliquer le 1er juillet 2027. Vérifiez la décision, le texte de loi et le véritable service en ligne de l’administration fiscale avant toute utilisation effective.

Les cinq modèles de travail

1. A01 – Déclaration relative au projet et aux sous-traitants : deux réponses indépendantes par oui ou par non – des sous-traitants ont-ils été engagés et des entreprises de travail temporaire ont-elles été engagées ? Indiquez en interne « inconnu » jusqu’à ce que les conditions réelles soient clarifiées.
2. A02 – Contrôle du versement : vérifiez que le travail a été effectué, que le paiement du client est traçable par voie électronique, que les coûts de main-d’œuvre, les matériaux et les autres coûts n’ont pas été mélangés et qu’une personne dûment autorisée a examiné la demande.
3. A03 – Chaîne de preuves du sous-traitant : rassemblez les références internes aux contrats, bons de commande, factures et rapports d’activité. Selon la proposition, il n’est pas généralement requis d’inclure une liste complète de l’identité de chaque sous-traitant dans un nouveau champ de la demande de versement elle-même ; cette liste constitue un outil de contrôle interne.
4. A04 – Registre du personnel et personnel temporaire : évaluez d’abord si un registre du personnel est requis sur le lieu de travail. Préparez ensuite les informations d’identité pertinentes de l’employeur du personnel temporaire et vérifiez l’exportation électronique conformément à l’application des règles proposées à partir du 1er juillet 2027.
5. A05 – Écart, correction et attestation finale : gérez les réponses contradictoires concernant les sous-traitants, les pièces justificatives de facturation erronées, les registres du personnel peu clairs ou les informations déjà soumises. Distinguez la correction prévue, la correction effectivement effectuée, l’accusé de réception de l’autorité et la décision de l’autorité.

Classeur Excel à neuf onglets pratiques

Aperçu, Dossiers, Sous-traitants_Travail temporaire, Versement, Registre du personnel, Chaîne de preuves, Écarts, Décisions et Sources. Le classeur ne contient aucun dossier de test, mais comprend des champs d’enregistrement, des listes d’état préparées, des indicateurs et un aperçu de contrôle. Excel affiche notamment PRÉCISER SOUS-TRAITANTS/TRAVAIL TEMPORAIRE lorsque les informations sont incomplètes, MAIN-D’ŒUVRE / PAIEMENT MANQUANT si des pièces justificatives essentielles manquent et ID EMPLOYEUR MANQUANT dans le flux de préparation du registre du personnel. Un contrôle interne complet est marqué PIÈCES INTERNES COMPLÈTES – PAS UNE DÉCISION DE L’AUTORITÉ, et jamais comme une déduction d’impôt approuvée.

Les tests couvrent 15 situations concrètes, notamment deux notifications distinctes concernant les sous-traitants/le travail temporaire, un montant négatif, un paiement manquant, l’absence d’ID employeur, un test d’exportation incomplet, une signature manquante et une version client vide. Aucun numéro d’identification personnel réel, paiement client ou dossier fictif n’est pré-rempli.

Quoi de neuf dans la proposition pour 2027 ?

Demande de versement : selon le projet de modification de la loi (2009:194) sur la procédure relative à la déduction d’impôt pour les travaux domestiques et de la loi (2020:1066) sur les technologies vertes, il devra être indiqué séparément si des sous-traitants et des entreprises de travail temporaire ont été ou n’ont pas été engagés. Les informations devront être fournies sur l’honneur. La proposition ne doit pas être confondue avec un nouveau formulaire définitif dans le service en ligne de l’administration fiscale avant que la loi et le service n’aient été mis à jour.

Registre du personnel : pour les activités soumises à cette obligation, des informations complémentaires sur l’employeur des travailleurs temporaires ainsi que la transmission électronique des informations figurant dans le registre électronique du personnel à la demande de l’administration fiscale sont proposées. Selon la proposition, ces dispositions proposées ne s’appliqueront qu’à partir du 1er juillet 2027 ; l’obligation d’exportation ne concerne pas les informations du registre relatives à une période antérieure à cette date.

Contrôles ROT déjà en vigueur : l’administration fiscale exige notamment que le travail ait été effectué, que le paiement soit électronique et que la demande soit déposée dans les temps. L’entreprise doit distinguer le coût de la main-d’œuvre des matériaux et des autres coûts. Ce pack ne remplace pas les formulaires de l’autorité ni les conseils juridiques concernant une déduction d’impôt individuelle.

Différence avec le modèle de facture ROT de Mallbutiken

Facture ROT & déduction ROT aide à gérer les factures clients, les coûts de main-d’œuvre et les registres de déduction. Le nouveau pack prend le relais sur le point de risque suivant : l’entreprise principale doit pouvoir prouver si des sous-traitants ou des entreprises de travail temporaire ont été engagés, comment cela a été vérifié avant la demande et si la procédure du registre du personnel couvre les contrôles supplémentaires à venir.

Foire aux questions

Les nouvelles règles de 2027 sont-elles déjà décidées ?

Non, pas au 10 novembre 2026. Le Parlement prévoit de se prononcer le 11 novembre. Vérifiez à la fois si la proposition a été adoptée et si la modification définitive de la loi est en vigueur avant toute utilisation.

L’entreprise doit-elle indiquer le nom de chaque sous-traitant dans la demande ROT ?

Pas comme nouvelle exigence générale selon la proposition actuelle. La proposition prévoit deux informations distinctes sur le fait que des sous-traitants et des entreprises de travail temporaire ont été engagés ou non. Les identités des entreprises figurent dans le pack dans une chaîne de preuves interne distincte et peuvent être demandées dans d’autres contextes pertinents.

Le registre du personnel s’applique-t-il à tout petit travail ROT ou RUT ?

Non. Il faut d’abord évaluer si une obligation légale réelle et d’éventuelles exceptions s’appliquent à l’activité et au lieu de travail. Le simple fait qu’un client puisse bénéficier de la déduction ROT ou RUT ne crée pas automatiquement l’obligation de tenir un registre du personnel.

À partir de quand les nouvelles obligations relatives au registre du personnel devraient-elles entrer en vigueur ?

Les nouvelles informations sur les employeurs des personnes temporaires et l’exportation électronique devraient commencer à s’appliquer le 1er juillet 2027, même si les autres modifications législatives devraient entrer en vigueur le 1er janvier.

Excel peut-il déposer une demande ROT ou verser une aide pour les technologies vertes ?

Non. Excel documente les dossiers de contrôle ; aucune demande, attestation, aucun versement ni aucune exportation électronique n’est effectuée. Utilisez les véritables systèmes de l’administration fiscale.

Tous les modèles de travail sont-ils en anglais ?

Non. Cinq modèles de travail, un guide suédois et le classeur Excel sont en suédois. Un guide d’utilisation anglais séparé est inclus. Les fichiers DOCX et XLSX sont modifiables, les PDF sont consultables et imprimables, mais ne sont pas des formulaires remplissables numériquement.

Version, sources juridiques et limites

Version 1.0, contrôle interne des sources juridiques assisté par l’IA au 10 novembre 2026. Sources : Prop. 2025/26:282, sections 5, 7 et 10 ; rapport 2026/27:SkU3 ; Administration fiscale – ROT pour les entreprises ; loi sur les procédures fiscales (2011:1244), loi (2009:194) et loi (2020:1066).

Aucune révision juridique externe indépendante, attestation d’auditeur, décision de l’administration fiscale, demande auprès de l’autorité ou registre du personnel certifié n’est incluse. Le pack est une base de travail administrative et ne garantit ni la déduction d’impôt, ni la conformité, ni le versement. Le fichier ZIP du client n’est pas lié à l’application de téléchargement avant que le propriétaire de la boutique ne décide séparément de sa publication.