ROT/RUT والتقنيات الخضراء 2027 – مقاول من الباطن، توفير العمالة وسجلات الموظفين | Word/PDF/Excel

هل تستعين شركتك للإنشاءات أو التنظيف أو التركيبات بمقاولين من الباطن أو بشركات توريد العمالة في المشاريع الخاضعة لخصم ROT أو RUT أو الخصم الضريبي للتقنيات الخضراء؟ من المتوقع أن تتضمن طلبات الدفع اعتبارًا من عام 2027 مهمة تدقيق جديدة: يتعين على المنفذ الإفصاح بشكل منفصل عما إذا كان قد استعان بـ مقاولين من الباطن أو بـ شركات توريد العمالة. كما ستُشدد القواعد المتعلقة بسجلات الموظفين للأنشطة الخاضعة بالفعل لهذا الالتزام. تساعد هذه الحزمة المتخصصة شركتك على جمع الأدلة المناسبة، والحصول على إجابات دقيقة بنعم/لا، وتصحيح الانحرافات، وتوثيق إقرار داخلي مؤهل.

الوضع القانوني في 10 نوفمبر 2026: يُعد المقترح الحكومي 2025/26:282 مقترحًا آخر. من المقرر أن يقر البرلمان التقرير 2026/27:SkU3 في 11 نوفمبر 2026. إذا قُبل المقترح، فسيبدأ سريان أحكامه الرئيسية في 1 يناير 2027؛ أما البيانات الجديدة الخاصة بسجلات الموظفين والتصدير الإلكتروني، فمن المتوقع أن يبدأ تطبيقها في 1 يوليو 2027 وفقًا للمقترح. تحقق من القرارات والنصوص القانونية والخدمة الإلكترونية الفعلية لهيئة الضرائب قبل الاستخدام الفعلي.

نماذج العمل الخمسة

1. A01 – إقرار المشروع والمقاول من الباطن: إجابتان مستقلتان بنعم/لا – هل تم الاستعانة بمقاولين من الباطن؟ وهل تم الاستعانة بشركات توريد العمالة؟ حدد «غير معروف» داخليًا حتى تتضح الظروف الفعلية.
2. A02 – تدقيق الدفع: تحقق من إنجاز العمل، ومن إمكانية تتبع دفع العميل إلكترونيًا، ومن عدم خلط تكاليف العمل/المواد/التكاليف الأخرى، ومن مراجعة الشخص المؤهل المناسب للطلب.
3. A03 – سلسلة أدلة المقاول من الباطن: اجمع مراجع العقود الداخلية والأوامر والفواتير وتقارير الوقت. وفقًا للمقترح، لا يُطلب عمومًا تقديم قائمة كاملة بهوية كل مقاول من الباطن كحقل جديد في طلب الدفع نفسه؛ بل تُعد القائمة أداة تدقيق داخلية.
4. A04 – سجل الموظفين والعمالة المستأجرة: حدد أولًا ما إذا كان سجل الموظفين مطلوبًا في مكان العمل من الأساس. ثم جهّز بيانات هوية صاحب العمل ذات الصلة للعمالة المستأجرة وتحقق من التصدير الإلكتروني وفقًا لـ تطبيق القواعد المقترحة اعتبارًا من 1 يوليو 2027.
5. A05 – رصد الانحرافات وتصحيحها والإقرار النهائي: تعامل مع الإجابات المتناقضة بشأن المقاولين من الباطن، أو مستندات الفواتير الخاطئة، أو سجلات الموظفين غير الواضحة، أو البيانات المقدمة مسبقًا. ميّز بين التصحيح المخطط له والتصحيح المنفذ فعليًا وإقرار السلطة والقرار الصادر عنها.

ملف Excel بـتسع أوراق عملية

نظرة عامة، القضايا، المقاولون من الباطن/توريد العمالة، الدفع، سجل الموظفين، سلسلة الأدلة، الانحرافات، القرارات، والمصادر. دفتر العمل فارغ من القضايا التجريبية، لكنه يتضمن حقول تسجيل وقوائم حالة معدة ومؤشرات ونظرة عامة على التدقيق. يعرض Excel، من بين أمور أخرى، توضيح المقاولين من الباطن/توريد العمالة عندما تكون البيانات غير كاملة، ومفقود: العمل / الدفع إذا كانت المستندات الأساسية مفقودة، ومفقود: هوية صاحب العمل في تدفق تحضير سجل الموظفين. يُشار إلى التدقيق الداخلي الكامل بـ المستند الداخلي مكتمل – ليس قرارًا للسلطة، ولا يُشار إليه أبدًا على أنه خصم ضريبي معتمد.

تشمل الاختبارات 15 حالة ملموسة، بما في ذلك إخطارين منفصلين بشأن المقاولين من الباطن/توريد العمالة، ومبلغًا سالبًا، ودفعًا مفقودًا، وغياب هوية صاحب العمل، واختبار تصدير غير مكتمل، وتوقيعًا مفقودًا، ونسخة عميل فارغة. لم يتم ملء أي أرقام هوية حقيقية أو مدفوعات عملاء أو قضايا وهمية مسبقًا.

ما الجديد في مقترح عام 2027؟

طلب الدفع: وفقًا للتعديلات المقترحة على القانون (2009:194) بشأن الإجراءات المتبعة عند الخصم الضريبي لأعمال المنازل والقانون (2020:1066) بشأن التقنيات الخضراء، يتعين الإفصاح بشكل منفصل عما إذا كان قد تم الاستعانة بمقاولين من الباطن أو بشركات توريد العمالة أم لا. يجب تقديم البيانات بشرف وأمانة. لا ينبغي الخلط بين المقترح ونموذج جديد جاهز في الخدمة الإلكترونية لهيئة الضرائب قبل تحديث القانون والخدمة.

سجل الموظفين: بالنسبة للأنشطة الخاضعة لهذا الالتزام، يُقترح تقديم بيانات تكميلية عن صاحب العمل المستأجر للعمال، بالإضافة إلى النقل الإلكتروني للبيانات من سجل الموظفين الإلكتروني بناءً على طلب هيئة الضرائب. من المتوقع أن يبدأ تطبيق هذه الأحكام المقترحة أولًا في 1 يوليو 2027 وفقًا للمقترح؛ ولا يشمل التزام التصدير بيانات السجلات المتعلقة بالفترات التي تسبق هذا التاريخ.

ضوابط ROT المعمول بها بالفعل: توضح هيئة الضرائب، من بين أمور أخرى، متطلبات إنجاز العمل والدفع الإلكتروني وتقديم الطلب في الوقت المناسب. ينبغي للمنفذ فصل تكلفة العمل عن المواد والتكاليف الأخرى. لا تحل هذه الحزمة محل نماذج السلطة أو الاستشارة القانونية بشأن خصم ضريبي فردي.

الفرق بينها وبين نموذج فواتير ROT من Mallbutiken

يساعد فواتير ROT وخصم ROT في التعامل مع فواتير العملاء وتكاليف العمل وسجل الخصومات. تبدأ الحزمة الجديدة من نقطة المخاطرة التالية: يجب أن يكون المنفذ الرئيسي قادرًا على إثبات ما إذا كان قد تم الاستعانة بمقاولين من الباطن أو بشركات توريد العمالة، وكيف تم التحقق من ذلك قبل تقديم الطلب، وما إذا كان إجراء سجل الموظفين يشمل ضوابط التدقيق الإضافية القادمة.

الأسئلة الشائعة

هل تم بالفعل البت في قواعد عام 2027 الجديدة؟

لا، ليس اعتبارًا من 10 نوفمبر 2026. من المقرر أن يقر البرلمان بشأنها في 11 نوفمبر. تحقق من قبول المقترح ومن الصيغة النهائية لقانون التعديل قبل الاستخدام.

هل يجب على الشركة ذكر اسم كل مقاول من الباطن في طلب ROT؟

ليس كمتطلب جديد عام وفقًا للمقترح الحالي. يتعلق المقترح ببيانين منفصلين حول مدى الاستعانة بمقاولين من الباطن وشركات توريد العمالة. تُعد بيانات الشركات في الحزمة سلسلة أدلة داخلية منفصلة، ويمكن طلبها في سياقات أخرى ذات صلة.

هل ينطبق سجل الموظفين على كل عمل صغير خاضع لخصم ROT أو RUT؟

لا. يجب أولًا تقييم المتطلبات القانونية الفعلية وأي استثناءات للنشاط ومكان العمل. إن مجرد إمكانية حصول العميل على خصم ROT أو RUT لا يفرض تلقائيًا التزامًا بإمساك سجل موظفين.

متى من المتوقع أن يبدأ سريان متطلبات سجل الموظفين الجديدة؟

من المتوقع أن يبدأ تطبيق البيانات الجديدة المتعلقة بصاحب العمل المستأجر للعمال والتصدير الإلكتروني في 1 يوليو 2027، على الرغم من أن التعديلات القانونية الأخرى من المتوقع أن تدخل حيز التنفيذ في 1 يناير.

هل يمكن لـ Excel تقديم طلب ROT أو دفع دعم التقنيات الخضراء؟

لا. يوثق Excel قضايا التدقيق؛ ولا يتم إجراء أي طلب أو إقرار أو دفع أو تصدير إلكتروني من خلاله. استخدم الأنظمة الفعلية لهيئة الضرائب.

هل جميع نماذج العمل باللغة الإنجليزية؟

لا. خمسة نماذج عمل ودليل سويدي وملف Excel باللغة السويدية. تتضمن الحزمة دليل مستخدم منفصلًا باللغة الإنجليزية. ملفات DOCX وXLSX قابلة للتعديل، وملفات PDF قابلة للبحث والطباعة، لكنها ليست نماذج قابلة للتعبئة رقميًا.

الإصدار والمصادر القانونية والقيود

الإصدار 1.0، تدقيق داخلي للمصادر القانونية بمساعدة الذكاء الاصطناعي في 10 نوفمبر 2026. المصادر: المقترح الحكومي 2025/26:282، الأقسام 5 و7 و10؛ التقرير 2026/27:SkU3؛ هيئة الضرائب – ROT للشركات؛ قانون الإجراءات الضريبية (2011:1244)، والقانون (2009:194)، والقانون (2020:1066).

لا تتضمن الحزمة مراجعة قانونية خارجية مستقلة، أو شهادة مدقق حسابات، أو قرارًا لهيئة الضرائب، أو طلبًا مقدمًا للسلطة، أو سجل موظفين معتمدًا. تُعد الحزمة أساسًا إداريًا للعمل ولا تضمن الخصم الضريبي أو الامتثال أو الدفع. لا يتم ربط ملف ZIP الخاص بالعميل بتطبيق التنزيل إلا بعد أن يقرر صاحب المتجر نشرها بشكل منفصل.