À propos du modèle de document
Honoraires de conseil d'administration et décisions d'honoraires – pack de modèles pour sociétés anonymes
Une société anonyme doit-elle fixer ou administrer la rémunération du président et des membres du conseil d'administration ? Ce pack fournit des propositions d'honoraires, des décisions d'assemblée générale, une annexe au procès-verbal, des avis d'honoraires, un journal de paiement, une liste de contrôle et un registre Excel. Les modèles vous aident à documenter les décisions par personne et à effectuer le suivi des paiements sans confondre droit des sociétés, questions fiscales et approbation interne.
01. Contenu du pack
7 documents Word modifiables (DOCX), 7 fichiers PDF interrogeables correspondants et 1 classeur Excel (XLSX). Un total de 15 fichiers dans un pack ZIP numérique. Cinq modèles de travail en suédois, un guide utilisateur en suédois et un guide utilisateur séparé en anglais. Édition 2027.
02. Ce que contiennent les fichiers
Propositions d'honoraires individuelles, annexe au procès-verbal de l'assemblée, avis aux membres du conseil, supports de paiement et d'approbation, liste de contrôle et des écarts, ainsi qu'un outil administratif Excel. Le fichier Excel contient neuf onglets avec tableau de bord, décisions d'assemblée, membres, honoraires, paiements, remboursement de frais, contrôles, écarts et instructions de lecture.
Liste complète des fichiers – 15 fichiers
| N° | Document | Utilisation | Format |
|---|---|---|---|
| 01 | Proposition d'honoraires de conseil d'administration | Proposition d'honoraires individuelle pour l'assemblée générale. | DOCX + PDF |
| 02 | Décision d'assemblée sur les honoraires de conseil | Annexe au PV avec décision de rémunération par membre. | DOCX + PDF |
| 03 | Avis d'honoraires et reçu | Information au membre et accusé de réception. | DOCX + PDF |
| 04 | Support de paiement et d'approbation | Journal administratif pour honoraires bruts et impôt évalué séparément. | DOCX + PDF |
| 05 | Liste de contrôle et des écarts | Contrôle des décisions, du reporting et de l'archivage. | DOCX + PDF |
| 06 | Guide utilisateur suédois | Limites juridiques, procédure, exemples et sources. | DOCX + PDF |
| 07 | English User Guide | Guide en anglais pour les modèles de travail suédois. | DOCX + PDF |
| 08 | Registre Excel pour honoraires 2027 | Neuf onglets avec tableau de bord et registres administratifs. Aucun taux d'imposition automatique. | XLSX |
Qui décide des honoraires du conseil d'administration ?
Conformément au chapitre 8, article 23 a de la loi sur les sociétés anonymes (2005:551), l'assemblée générale doit décider des honoraires et autres rémunérations pour les missions de conseil d'administration pour chacun des membres. Il est donc important d'indiquer le bénéficiaire, les honoraires bruts, toute autre rémunération et la période concernée par la décision. Les rémunérations spécifiques selon le chapitre 16 de la loi sur les sociétés anonymes sont soumises à d'autres règles et ne sont pas automatiquement couvertes par ce pack standard.
Une annexe au procès-verbal n'est pas toujours un procès-verbal d'assemblée complet ; le procès-verbal ordinaire doit également respecter les règles concernant, entre autres, la convocation, la décision d'assemblée, la liste de présence et la vérification. Le reçu individuel n'est pas une nouvelle décision d'honoraires.
Comment sont imposés les honoraires ?
Selon les directives et la jurisprudence de l'administration fiscale suédoise (Skatteverket), HFD 2017 réf. 41, les honoraires de conseil d'administration sont normalement imposés comme revenus du travail. Le fait qu'un membre du conseil possède un statut d'entrepreneur indépendant (F-skatt) ou facture par le biais de sa propre société anonyme n'implique pas automatiquement que la rémunération puisse être imposée comme revenu d'activité commerciale. Les honoraires sont normalement des rémunérations soumises à cotisations ; les retenues à la source, les cotisations patronales et la déclaration de l'employeur doivent être gérées pour chaque paiement individuel selon les règles en vigueur.
Aucun taux fixe pour les retenues fiscales ou les cotisations patronales n'a été préprogrammé. Une évaluation spécifique est nécessaire notamment en cas d'assujettissement limité, de missions de conseil internationales, d'autres formes de rémunération, de cotisations liées à l'âge et d'éventuelles exceptions.
Excel pour les honoraires – neuf onglets
Le classeur aide à regrouper les ID de décision, les membres, les montants bruts décidés, les paiements réels, les remboursements de frais et les contrôles. Un montant net ne peut être calculé qu'après que l'utilisateur a saisi manuellement le montant brut et la retenue fiscale correcte sur la base d'un calcul de salaire distinct. Le tableau de bord affiche les entrées enregistrées, mais ne peut jamais prouver la validité d'une décision d'assemblée ou l'exactitude de l'impôt.
Comment utiliser les modèles
- Vérifiez les décisions d'assemblée existantes, les statuts, la période de mandat et le rôle de chaque membre.
- Établissez des propositions d'honoraires séparément pour chaque membre, incluant un montant nul le cas échéant.
- Prenez la décision lors d'une assemblée générale dûment convoquée et utilisez l'annexe des honoraires avec le procès-verbal d'assemblée complet.
- Informez chaque membre et vérifiez qu'aucun avis ne diverge de la rémunération décidée.
- Effectuez une évaluation individuelle des impôts et cotisations patronales avant le paiement.
- Documentez le paiement, l'approbation, la pièce justificative et le contrôle de la déclaration de l'employeur.
- Suivez les écarts administratifs et conservez la documentation avec des restrictions d'accès raisonnables.
Questions fréquentes
Le conseil d'administration peut-il décider lui-même de ses honoraires ?
Les honoraires habituels du conseil sont décidés par l'assemblée générale conformément au chapitre 8, article 23 a de la loi sur les sociétés (ABL), et non par une décision prise par le conseil lui-même lors d'une réunion ordinaire.
Un montant total pour tout le conseil est-il suffisant ?
La décision de l'assemblée doit inclure les honoraires et autres rémunérations pour chacun des membres. Utilisez donc une répartition individuelle dans la décision d'assemblée.
Le membre du conseil peut-il facturer les honoraires via sa propre société ?
Cela ne modifie pas automatiquement l'imposition. Les honoraires de conseil d'administration sont normalement imposés comme revenus du travail selon HFD 2017 réf. 41 ; les exceptions doivent faire l'objet d'une évaluation spécifique.
Le fichier Excel calcule-t-il les cotisations patronales et l'impôt ?
Non. Le registre Excel sert uniquement au contrôle administratif. Pour le montant net, la retenue fiscale doit être saisie manuellement après une évaluation séparée.
Des documents contractuels en anglais sont-ils inclus ?
Non. Les documents de travail sont en suédois. Un guide utilisateur en anglais est inclus.
Modèles liés pour sociétés anonymes
- Procès-verbal d'assemblée générale annuelle – société anonyme
- Déclaration de conflit d'intérêts et PV de conflit d'intérêts – société anonyme
- Ordre du jour de la réunion constitutive du conseil d'administration
Sources juridiques officielles
- Loi sur les sociétés anonymes (2005:551), notamment chap. 8, art. 23 a et chap. 7 sur l'assemblée générale
- Skatteverket – honoraires de conseil et revenus du travail
- Skatteverket – rémunération soumise à cotisations pour travail
Vérification interne des sources juridiques et des fichiers assistée par IA effectuée le 20 octobre 2026. Aucun juriste ou conseiller fiscal externe n'a examiné le produit. Les modèles sont des supports documentaires généraux devant être adaptés à chaque société.
