Presupuesto de liquidez 2026/2027: cómo realizar una previsión de flujo de caja mes a mes
Compartir
Respuesta corta: Un presupuesto de liquidez muestra si el dinero de la empresa será suficiente para cubrir los pagos futuros. Debe elaborarse mes a mes y basarse en las fechas reales de cobros y pagos, no solo en cuándo se contabilizan los ingresos y gastos.
¿Qué debe incluir?
| Parte | Ejemplo |
|---|---|
| Liquidez inicial | Banco, caja y fondos disponibles al inicio del periodo |
| Cobros | Pagos de clientes, préstamos, aportaciones, IVA a recibir |
| Pagos | Proveedores, salarios, impuestos, cargas sociales, IVA, intereses, amortizaciones |
| Liquidez final | Caja inicial + cobros − pagos |
| Nivel mínimo | Límite interno para determinar cuándo iniciar medidas |
Cómo hacer la previsión
- Obtenga el saldo bancario actual y abra los registros de clientes y proveedores.
- Sitúe los cobros de clientes en el mes en que realmente se espera recibirlos.
- Planifique los pagos a proveedores según las condiciones de pago.
- Incluya los salarios, cargas sociales, impuestos e IVA en las fechas de pago correspondientes.
- Incluya inversiones, amortizaciones y financiación.
- Calcule la liquidez final por mes.
- Cree un escenario de estrés con retrasos en los pagos de clientes o menores ventas.
- Concilie periódicamente la previsión con el resultado real.
¿Por qué mes a mes?
Verksamt.se recomienda un presupuesto de liquidez paralelo al presupuesto de resultados y destaca que el resultado anual no muestra si el dinero será suficiente durante un mes concreto. Por ello, la distribución temporal es fundamental.
Errores comunes
- Utilizar la fecha de factura en lugar de la fecha de pago prevista.
- Olvidar el IVA, los impuestos y las cargas sociales.
- Confundir la amortización con los gastos de la cuenta de resultados.
- No actualizar la previsión cuando se retrasan los pagos importantes de clientes.
- Carecer de un escenario alternativo ante ventas más débiles o costes más altos.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre presupuesto de resultados y presupuesto de liquidez?
El presupuesto de resultados muestra la rentabilidad esperada. El presupuesto de liquidez muestra cuándo entra y sale realmente el dinero.
¿Qué duración debe tener la previsión?
Depende de la actividad. Doce meses suelen ofrecer una buena visión general, pero los periodos de incertidumbre pueden requerir previsiones a corto plazo más frecuentes, semanales o mensuales.
¿Debe incluirse el IVA?
Sí, el presupuesto de liquidez debe reflejar los flujos de caja reales. Los pagos y devoluciones de IVA afectan a la caja, aunque el IVA normalmente no sea un ingreso o gasto.
Ver Presupuesto de liquidez y previsión de flujo de caja 2026/2027.
Contenido relacionado
- Presupuesto de resultados: presupuesto, resultados y previsión de resultados
- ¿Cuándo se requiere un balance de control?
- Cierre contable en sociedades anónimas 2026
- Plantillas para economía y contabilidad
Fuentes
Esta guía es información económica general y no sustituye el asesoramiento contable o financiero.
