Avance sur héritage – comment les donations aux enfants affectent la succession
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Données factuelles vérifiées : 1er octobre 2026 · Code des successions, chap. 6–7
En règle générale, un don fait à un enfant doit être déduit comme avance sur héritage. L'objectif est que le don soit pris en compte lors du calcul de la part d'héritage future de l'enfant. Toutefois, le donateur peut stipuler que le don ne constitue pas une avance, et la loi prévoit des exceptions importantes, notamment pour les cadeaux d'usage ainsi que les frais d'entretien et d'éducation des enfants.
La règle principale au chapitre 6, article 1 du Code des successions
Ce que le défunt a donné de son vivant à un héritier direct (descendant) doit être déduit comme avance sur héritage, sauf disposition contraire ou si les circonstances indiquent une autre intention.
Les héritiers directs sont les descendants du défunt selon l'ordre successoral. Les enfants sont prioritaires. Si un enfant est décédé avant le défunt, ses propres enfants peuvent lui succéder, ce qui signifie qu'on ne peut pas affirmer qu'un don fait à un petit-enfant ne puisse jamais être concerné par ces règles.
Don à un héritier autre qu'un héritier direct
Pour les autres héritiers, le point de départ est opposé. Un don ne doit être déduit que si le donateur l'a stipulé ou si, au vu des circonstances, il doit être présumé que telle était son intention.
Quels dons ne doivent normalement pas être déduits ?
Le chapitre 6, article 2 contient des exceptions importantes. Les frais qu'un parent a consacrés à l'entretien et à l'éducation de ses enfants ne doivent pas être déduits si le parent n'a fait par là que remplir son obligation alimentaire. De même, les cadeaux d'usage ne doivent pas être déduits si leur valeur n'est pas disproportionnée par rapport à la situation financière du donateur.
Le donateur peut-il décider que le don ne sera pas une avance ?
Oui. Il est souvent judicieux de l'indiquer directement dans l'acte de donation, par exemple : « Ce don ne doit pas être déduit comme avance sur l'héritage de l'héritier après le donateur. »
Si le don doit, au contraire, constituer une avance, cela peut également être stipulé expressément. La clarté réduit le risque que les héritiers doivent, bien plus tard, tenter de prouver ce que le donateur avait réellement l'intention de faire.
Comment l'avance est-elle évaluée ?
Selon le chapitre 6, article 3, la règle principale est que la déduction est effectuée selon la valeur du bien au moment où le bénéficiaire l'a reçu, à moins que les circonstances ne justifient une autre méthode.
Pour un don en argent, le montant reçu constitue normalement un point de départ clair. Pour un bien immobilier, des actions ou d'autres actifs, une évaluation historique peut devenir plus complexe.
Exemple de calcul : deux enfants et un don antérieur
Supposons qu'un parent ait deux enfants, Alma et Björn. Alma a précédemment reçu 1 000 000 SEK en avance sur héritage. Au moment du décès du parent, il reste 4 000 000 SEK dans la succession.
- Lors du calcul des parts, l'avance est ajoutée à la succession : 4 000 000 + 1 000 000 = 5 000 000 SEK.
- Deux parts d'héritage égales donnent 2 500 000 SEK chacune.
- L'avance précédente d'Alma de 1 000 000 SEK est déduite de sa part.
- Alma reçoit donc 1 500 000 SEK de la succession et a reçu au total 2 500 000 SEK du parent.
- Björn reçoit 2 500 000 SEK de la succession.
L'ancienne méthode consistant à soustraire d'abord le don de la succession existante, puis à diviser le reste en parts égales, est donc erronée. Le chapitre 6, article 5 repose au contraire sur l'ajout de l'avance lors du calcul des parts successorales.
Si le don n'est expressément pas une avance
Avec les mêmes chiffres mais avec une condition claire stipulant que le 1 000 000 SEK d'Alma n'est pas une avance sur héritage, les 4 000 000 SEK restants sont normalement partagés selon l'ordre successoral. Alma et Björn reçoivent alors 2 000 000 SEK chacun de la succession, ce qui signifie qu'Alma a au total reçu davantage du parent (dons de son vivant + héritage).
Le bénéficiaire doit-il rembourser si l'avance est supérieure à l'héritage ?
En règle générale, non. Le chapitre 6, article 4 précise que le bénéficiaire n'a pas à restituer l'excédent si l'avance dépasse la part d'héritage future, à moins qu'une obligation de remboursement n'ait été convenue lors de l'octroi de l'avance.
Que se passe-t-il si le bénéficiaire de l'avance décède en premier ?
Le chapitre 6, article 6 réglemente certains cas où les descendants d'un héritier direct lui succèdent et où l'avance doit être déduite de leur héritage. C'est pourquoi des dons anciens peuvent avoir une incidence même lorsque le bénéficiaire initial est décédé avant le donateur.
Avance sur héritage et protection de la part réservataire
Un don qui ne doit pas être déduit comme avance sur héritage n'est pas automatiquement à l'abri de toutes les questions futures en matière de droit successoral. Le chapitre 7, article 4 contient une protection renforcée de la part réservataire lorsqu'un don, par son objet, est assimilable à un testament, par exemple certains dons effectués peu avant le décès où le donateur a, en pratique, organisé sa succession.
Un héritier direct souhaitant faire valoir un tel droit doit engager une action en justice dans le délai imparti par la loi, normalement un an à compter de la clôture de l'inventaire de la succession du défunt.
L'acte de donation devrait répondre à trois questions
- Le transfert est-il un don sans obligation de remboursement ?
- Le don doit-il être déduit comme avance sur héritage ou non ?
- Le don doit-il constituer un bien propre (séparé) du bénéficiaire ?
Ces trois questions sont juridiquement distinctes. Un don peut, par exemple, ne pas être une avance sur héritage tout en étant un bien propre, ou inversement.
Le modèle Gåvobrev Pengar – Mall (Acte de donation d'argent) de la boutique coûte 29 SEK et permet de documenter le don ainsi que les conditions pertinentes.
Pour une documentation pratique, lisez également Gåvobrev för pengar (Actes de donation pour de l'argent) et Enskild egendom vid penninggåva (Biens propres lors d'un don d'argent).
