Renforcement de la protection de la réserve héréditaire en 2026 – quand une donation peut être assimilée à un testament

Un parent peut-il donner la quasi-totalité de ses biens et ainsi réduire la part réservataire d'un enfant ? En règle générale, une donation est autorisée même si les héritiers auraient reçu davantage par le biais d'un héritage ultérieur. Cependant, selon l'article 4 du chapitre 7 du Code des successions (ärvdabalken), une donation peut, dans des circonstances particulières, être assimilée à un testament. Si elle porte alors atteinte à la part réservataire d'un héritier direct, le donataire peut être tenu de restituer le bien ou d'en rembourser la valeur. C'est ce qu'on appelle la protection renforcée de la part réservataire. Il s'agit d'une règle différente de l'imputation classique d'un avancement d'hoirie.

Vérification des faits le 19 octobre 2026. Sources : Code des successions (1958:637), notamment les chapitres 6 et 7, arrêt de la Cour suprême NJA 2022 p. 277 et jurisprudence NJA 2009 p. 717. Ce texte fournit des informations générales sur le droit suédois ; il ne constitue pas une évaluation d'une donation spécifique, d'un inventaire successoral ou d'un délai de prescription en cours.

Que signifie la protection renforcée de la part réservataire selon l'article 7:4 ?

Un héritier direct est un descendant du défunt, par exemple un enfant ou un petit-enfant ayant pris la place de son parent. Selon l'article 1 du chapitre 7 du Code des successions, la part réservataire d'un héritier direct correspond à la moitié de la part successorale prévue par la loi. La part réservataire offre une protection contre, entre autres, les testaments, mais dans certaines situations particulières, également contre les donations qui, par leur finalité, fonctionnent comme des dispositions testamentaires.

La disposition de l'article 4 du chapitre 7 stipule que lorsque le défunt a, de son vivant, fait don de biens dans des circonstances ou à des conditions telles que la donation, par sa finalité, peut être assimilée à un testament, la protection de la part réservataire correspondante doit s'appliquer, sauf raisons particulières contraires. Lors du calcul de la part réservataire, la valeur du bien donné doit alors être ajoutée à la masse successorale conformément aux règles légales.

Il ne s'agit pas d'une limitation générale du droit de faire des donations. Le fait qu'un frère ou une sœur ait reçu une donation plus importante qu'un autre ne suffit pas en soi à justifier une restitution. Il faut procéder à une évaluation de la véritable finalité de la donation, des conditions et des circonstances dans lesquelles elle a été faite. Un partage successoral ordinaire, une donation monétaire courante et un montage similaire à un testament sont donc trois questions distinctes.

Avancement d'hoirie et protection renforcée de la part réservataire – deux règles différentes

Lisez notre guide complet sur l'avancement d'hoirie, l'imputation et l'acte de donation pour le chapitre 6 et les exemples de calcul pour deux ou trois enfants. Ici, nous approfondissons plutôt le droit d'agir, les preuves et les donations effectuées en vue du décès.

Quand une donation peut-elle être considérée comme ayant la même finalité qu'un testament ?

Dans l'arrêt NJA 2022 p. 277, la Cour suprême décrit deux situations types récurrentes. La première est que le donateur attend son décès à brève échéance. La seconde est que les conditions de la donation impliquent que le donateur conserve l'utilité principale du bien de son vivant, par exemple une réserve forte sur l'utilisation personnelle du bien transféré. Une donation peut alors en pratique ressembler à une répartition des biens seulement au moment du décès.

Cependant, la Cour souligne également que ces situations ne sont pas exhaustives. Les déclarations, actions et autres circonstances montrant que le donateur voulait défavoriser un héritier direct plutôt qu'aider le bénéficiaire peuvent avoir de l'importance. Une évaluation globale est toujours nécessaire ; une condition isolée ou un montant élevé ne tranchent pas automatiquement la question.

Qu'a dit la Cour suprême sur les donations portant atteinte à la part réservataire ?

NJA 2022 p. 277 – donations à un enfant pour en défavoriser un autre

La Cour suprême a estimé que des dons d'argent d'un parent à l'un de ses deux enfants, au vu des circonstances particulières et de l'intention du donateur de défavoriser le second enfant, devaient être assimilés à un testament. Les donations devaient donc être restituées dans la mesure nécessaire à la part réservataire du second enfant. Cette décision montre que l'intention globale derrière la donation peut être déterminante même en dehors des deux cas types classiques. Lire le résumé officiel de la Cour suprême.

NJA 2009 p. 717 – quand commence à courir le délai de prescription ?

La jurisprudence NJA 2009 p. 717 traite de l'application du délai d'un an selon l'article 4 du chapitre 7 lorsque l'enregistrement de l'inventaire a été annulé par la suite. La jurisprudence souligne que la clôture de l'inventaire et la question de l'enregistrement ne correspondent pas forcément au même moment. Quiconque envisage une action en justice devrait donc vérifier la dernière date de l'acte d'inventaire et les événements procéduraux éventuels, au lieu de compter le délai à partir du moment où le document a été enregistré auprès de l'administration fiscale.

Délais : donation selon 7:4 comparée à la réduction d'un testament

Quelles preuves peuvent être nécessaires concernant la finalité de la donation ?

Dans un litige, il est particulièrement important de distinguer ce que quelqu'un croit que le donateur voulait faire de ce qui peut réellement être prouvé. Un acte de donation peut énoncer des conditions formelles, mais la finalité peut aussi ressortir de lettres contemporaines, e-mails, messages, procurations, documents bancaires ou témoignages. Pour les donations immobilières, une réserve sur un droit d'usage continu peut être pertinente, mais ce n'est pas en soi une confirmation automatique d'une atteinte à la part réservataire.

Une chronologie pratique peut inclure les dates de décision de donation, de transfert, de finalisation, les conditions de droit d'usage, la maladie, le décès, l'inventaire et la correspondance sur le transfert. Celui qui a reçu la donation peut, de la même manière, devoir démontrer qu'il y avait un but réel de son vivant, par exemple un soutien financier ou un changement de propriété réel et immédiat.

Les questions de charge de la preuve et d'évaluation des preuves doivent être jugées au cas par cas. Le guide ne garantit pas qu'un certain type de document suffise devant un tribunal.

Exemple de calcul simplifié : donation importante avant le décès

Supposons qu'une personne laisse 200 000 SEK après dettes et ait deux enfants avec les mêmes droits successoraux. Avant son décès, la personne a donné 800 000 SEK à un tiers. Sans règle applicable sur les donations testamentaires, chaque enfant reçoit dans ce cas simplifié 100 000 SEK sur la masse successorale.

Si – et seulement si – un tribunal, après examen, estime que la donation doit être traitée selon l'article 4 du chapitre 7, la valeur de la donation devra être incluse dans le calcul de la part réservataire. La masse de calcul devient alors 1 000 000 SEK. Les parts successorales hypothétiques des enfants sont de 500 000 SEK chacun et les parts réservataires de 250 000 SEK chacun. Si les enfants ne reçoivent que 100 000 SEK chacun de la succession, il peut donc exister un déficit potentiel de 150 000 SEK par enfant à faire valoir juridiquement.

L'exemple montre le principe, pas un montant qui peut être automatiquement réclamé. Les calculs réels sont affectés par l'évaluation, la situation des héritiers, les donations antérieures, le partage des biens, les testaments et les exceptions légales. Lorsque le bénéficiaire est lui-même un héritier direct, le chapitre 6 et l'imputation sur son propre droit successoral doivent également être analysés ensemble.

Que peut-on être obligé de restituer en tant que donataire ?

L'article 4, premier alinéa, du chapitre 7 stipule que lorsque la donation doit être réduite pour protéger la part réservataire, la partie correspondante du bien donné doit être restituée ou, si cela est impossible, une indemnisation de sa valeur doit être payée. Cela ne se produit pas automatiquement par une objection dans l'inventaire et ne signifie pas toujours que toute la donation est rendue.

La loi contient également une exception lorsque des raisons particulières s'opposent à l'application de la disposition. Si la donation n'était pas encore finalisée au moment du décès, il existe d'autres règles dans l'article 4 du chapitre 7. Le litige doit donc être étudié après le transfert de donation, les conditions éventuelles et tous les autres biens pertinents.

Peut-on écrire dans l'acte de donation que le don n'est pas un avancement d'hoirie ?

Oui, un donateur peut en principe prévoir qu'une donation à un héritier direct ne doit pas être imputée comme avancement d'hoirie selon l'article 1 du chapitre 6. Il peut être important de documenter cela clairement dans l'acte de donation. Cependant, une telle condition ne signifie pas une garantie contre l'application de l'article 4 du chapitre 7 si la donation a en réalité une finalité assimilable à un testament et entraîne une atteinte à la part réservataire.

Il est également important de distinguer les conditions sur les biens propres des conditions sur l'avancement d'hoirie et des règles sur la part réservataire. Celles-ci ont des effets juridiques différents. Pour aider à formuler une condition de donation claire, vous pouvez utiliser le kit d'actes de donation sur l'avancement d'hoirie comme support documentaire. Un modèle ne peut pas déterminer à l'avance comment un futur tribunal évaluera la finalité réelle de la donation.

Liste de contrôle pour l'héritier direct et le donataire

1. Vérifiez que vous êtes héritier direct et identifiez les parts successorales et réservataires pertinentes.
2. Obtenez la date de l'inventaire et déterminez quand il a été clos.
3. Vérifiez s'il existe un testament avec un délai séparé de six mois.
4. Identifiez la donation : bénéficiaire, date, bien, valeur, finalisation et conditions.
5. Séparez l'imputation classique d'avancement selon le chapitre 6 d'une réclamation selon l'article 4 du chapitre 7.
6. Rassemblez la communication contemporaine sur la finalité du donateur et les conditions éventuelles de droit d'usage.
7. Préparez un calcul préliminaire de la part réservataire, incluant la valeur de la donation actuelle là où la loi le suppose.
8. Demandez un conseil juridique individuel dès que possible si le délai spécial d'un an est toujours en cours.
9. Engagez toute action nécessaire en temps utile ; ne partez pas du principe que des lettres ou des notes d'inventaire suffisent.
10. Si la donation doit être maintenue : documentez clairement les conditions, le transfert et la finalité réelle de vie.

Questions fréquentes sur la donation et la protection renforcée de la part réservataire

Une donation importante à un enfant est-elle toujours illégale ?

Non. La taille ne décide pas à elle seule. Une donation peut cependant, dans des circonstances particulières, être jugée comme testamentaire selon l'article 4 du chapitre 7.

Un enfant peut-il réclamer une donation reçue par son frère/sœur ?

Dans certains cas. Si la donation, après examen, tombe sous le coup de la protection renforcée et a porté atteinte à la part réservataire, une restitution ou une indemnisation peut être envisagée.

Suffit-il de dire que la donation ne doit pas être un avancement d'hoirie ?

Non, cette formulation concerne l'imputation selon le chapitre 6, pas automatiquement la protection séparée contre les donations testamentaires selon l'article 4 du chapitre 7.

Le délai est-il toujours d'un an à partir de l'enregistrement auprès de l'administration fiscale ?

Non. La loi compte à partir de la clôture de l'inventaire. Le moment de l'enregistrement ne doit pas être utilisé comme point de départ sans vérification. Voir NJA 2009 p. 717.

Le délai de six mois pour un testament s'applique-t-il aussi aux donations ?

Non, le litige de donation selon l'article 4 du chapitre 7 a son propre délai d'un an pour agir contre le donataire. La réduction de testament selon l'article 3 du chapitre 7 a un délai séparé.

Une donation à une personne qui n'est pas un enfant peut-elle être examinée ?

Oui, la règle peut s'appliquer même si le donataire est un tiers. Ce qui est déterminant est entre autres la finalité testamentaire et l'atteinte à la part réservataire d'un héritier direct.

Ai-je besoin d'un acte de donation ?

Cela dépend de ce qui est donné. Les conditions écrites et la documentation sont souvent précieuses ; les donations immobilières et d'appartements ont de plus des exigences de forme spécifiques. Voir notre guide sur les actes de donation et exigences de forme.

Articles connexes

• Avancement d'hoirie – règles principales, imputation et part réservataire
• Calculer l'imputation de l'avancement d'hoirie pour deux ou trois enfants
• Comment les donations aux enfants affectent l'héritage futur
• Acte de donation – exigences de forme, conditions et fiscalité

Sources juridiques officielles et jurisprudence

• Parlement suédois : Code des successions (1958:637) – Chapitre 6, art. 1–6 et chapitre 7, art. 1–4.
• Cour suprême : NJA 2022 p. 277, affaire T 6974-20 – donations testamentaires à un enfant pour en défavoriser un autre.
• Cour suprême : NJA 2009 p. 717 – application du délai de prescription lors d'un inventaire.
• Google Search Central : liens et textes d'ancrage – ressource technique pour le maillage interne.