Fakturera utan eget företag – egenanställning, uppdrag och skatt
Kan du fakturera utan eget företag? Guide till egenanställning, tillfälliga uppdrag, hobby, F-skatt, skatt och varför egenanställningsföretaget måste vara avtalspart från början.
”Fakturera som privatperson” kan betyda flera olika saker juridiskt. Du kan få ersättning för tillfälliga uppdrag utan att driva företag, använda ett egenanställningsföretag eller bedriva verksamhet som i praktiken behöver hanteras som näringsverksamhet. Skatten bestäms av det faktiska upplägget – inte av vad dokumentet kallas.
Fakturera som privatperson – vad är möjligt utan F-skatt?
Kort svar: Det går att få betalt för enstaka uppdrag utan att ha ett eget företag. Däremot blir ett privat betalningsunderlag inte automatiskt en företagsfaktura och den som betalar kan behöva göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter. Vilka regler som gäller beror bland annat på om kunden är ett företag eller en privatperson och vad betalningen avser.
| Situation | Hur betalningen kan hanteras | Viktig kontroll |
|---|---|---|
| Tillfälligt uppdrag med A-skatt | Ersättningen kan hanteras som inkomst av tjänst. Ett skriftligt betalningsunderlag kan dokumentera belopp och uppdrag. | Kontrollera utbetalarens skatteavdrag och socialavgifter. Reglerna skiljer sig när ett företag respektive en privatperson betalar. |
| Egenanställning | Egenanställningsföretaget fakturerar i eget namn och betalar efter avdrag ut lön. | Företaget behöver vara avtalspart redan när uppdraget avtalas, inte kopplas in i efterhand. |
| Löpande uppdrag med vinstsyfte | Kan innebära näringsverksamhet med särskilda regler om registrering, skatt och moms. | Bedöm självständighet, varaktighet, vinstsyfte och moms separat. |
Vad ska jag använda om jag bara behöver ett betalningsunderlag?
För en privat försäljning eller ett privat betalningskrav finns Faktura/betalningsunderlag för privatperson i Word och PDF (29 kr). Mallen kan dokumentera vad parterna kommit överens om, men ger inte automatiskt F-skatt eller rätt att debitera moms. För fakturering inom ett registrerat företag finns i stället fakturamall för företag.
Kontrollera reglerna direkt hos Skatteverket: egenanställning och inkomster från tjänster och uppdrag. En dokumentmall ersätter inte bedömningen av skattskyldighet.
Kan jag skicka en faktura själv utan företag?
Du kan dokumentera en privat betalning med ett betalningsunderlag, men ett sådant dokument innebär inte att du får F-skatt, att inkomsten automatiskt är hobby eller att uppdragsgivarens skatte- och avgiftsansvar försvinner. Skatteverket förklarar att kortare uppdrag åt andra som huvudregel redovisas som tjänsteinkomster, medan regelbundet arbete med vinstsyfte kan vara näringsverksamhet. Momsbedömningen är separat.
Behöver du framför allt veta vilka uppgifter ett betalningsunderlag ska innehålla? Läs guiden om fakturamall för privatperson, moms och betalningsuppgifter. Den förklarar också när en dokumentmall inte räcker. Om ett egenanställningsföretag används ska det vara avtalspart för uppdraget från början.
Alternativ 1: Egenanställning
Egenanställningsföretaget har F-skatt, fakturerar uppdragsgivaren, redovisar arbetsgivaravgifter och gör skatteavdrag. Resterande belopp betalas ut som lön till den egenanställde efter företagets avgifter och andra avdrag.
Du måste först ansluta dig och komma överens med företaget om de uppdrag där det ska vara avtalspart. Kunden ska veta att det är egenanställningsföretaget – inte du personligen – som är juridisk uppdragstagare och fakturautställare.
Alternativ 2: Tillfälligt uppdrag som beskattas som tjänst
Vissa enstaka uppdrag kan beskattas som inkomst av tjänst. Hur utbetalaren ska hantera skatteavdrag och socialavgifter beror bland annat på vem som betalar och beloppet. Ett eget fakturadokument ändrar inte automatiskt dessa skyldigheter.
Alternativ 3: Hobby
Hobby är inte ett generellt sätt att fakturera kunduppdrag. Skatteverket beskriver hobby som självständig verksamhet där vinstsyfte saknas. Kortare uppdrag eller gigs åt kunder, exempelvis att utföra arbete mot betalning, är inte automatiskt hobby.
När blir det näringsverksamhet?
För inkomstskatt bedöms näringsverksamhet bland annat utifrån självständighet, yrkesmässighet och vinstsyfte. Återkommande marknadsföring, flera kunder, investeringar, varaktighet och tydligt vinstsyfte kan tala för näringsverksamhet. Bedömningen görs samlat.
F-skatt spelar roll för uppdragsgivaren
F-skatt visar att den som tar uppdraget själv ansvarar för preliminärskatt och socialavgifter inom ramen för verksamheten. Saknas F-skatt kan uppdragsgivaren i vissa situationer få skyldigheter att göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter. Därför vill många företag bara anlita uppdragstagare med F-skatt eller via ett egenanställningsföretag.
Momsfrågan är separat
Om du bedriver ekonomisk verksamhet kan momsregler bli aktuella även om inkomsten skattemässigt behöver analyseras separat. Lägg därför inte på moms utan att ha bedömt registrering och skattskyldighet.
A-kassa
Äldre guider försöker ofta kategoriskt avgöra om en egenanställd är ”självständig” eller ”osjälvständig uppdragstagare”. Så bör man inte göra. Arbetslöshetsersättning bedöms enligt aktuell arbetslöshetsförsäkring och den enskildes upplägg. Kontakta den egna a-kassan innan återkommande uppdrag påbörjas om ersättningen kan påverkas.
Checklista innan du tar uppdraget
- Bestäm om du ska använda eget företag, egenanställningsföretag eller ta emot ersättning som tjänsteinkomst.
- Bestäm vem som juridiskt ska vara avtalspart innan du accepterar uppdraget.
- Kontrollera F-skatt och vem som ansvarar för skatteavdrag/socialavgifter.
- Bedöm om moms ska tas ut.
- Dokumentera uppdrag, pris och betalningsvillkor.
- Kontrollera eventuell påverkan på a-kassa eller andra ersättningar.
Källor
Guiden är generell information. Skatt, moms och socialavgifter måste bedömas utifrån det faktiska upplägget.
Dokumentmallar i artikeln
Fördjupa dig i ämnet
Fakturering – guider, moms & fakturamallarFakturera som privatperson – vad ska en faktura innehålla?
Guide för privatpersoner som behöver dokumentera en ersättning: när en fakturamall kan användas, skatt och moms, vilka uppgifter som bör finnas med...
